Усн (упрощёнка): виды усн и правила отчётности в 2018 году

Содержание
  1. УСН: основные изменения с 2018 года — статья
  2. Новая форма Книги учета доходов и расходов
  3. Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН
  4. Налог на имущество организаций
  5. Увеличен срок возврата излишне взысканного налога
  6. Фиксированные платежи ИП в 2018 году
  7. Страховые взносы ИП в 2018 году
  8. Усн в 2018 году – 2018
  9. Основные характеристики УСН в 2018 году
  10. Лимиты при переходе на УСН
  11. Законодательные ограничения перехода на УСН
  12. Процедура перехода на УСН в 2018 году
  13. Упрощенная система налогообложения в 2018 году, УСН для ООО
  14. Общие правила для применения УСН в 2018 году
  15. Единый налог для ИП по УСН в 2018 году
  16. Условия перехода на УСН в 2018 году
  17. Переход на УСН 2018
  18. Порядок перехода на УСН с 2018 года
  19. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
  20. Что такое УСН
  21. Кто имеет право применять УСН в 2018 году
  22. Виды УСН (объект налогообложения)
  23. Виды деятельности, подпадающие под УСН
  24. Переход на УСН в 2018 году
  25. Расчет налога по УСН в 2018 году
  26. Сроки уплаты налога УСН в 2018 году
  27. Минимальный налог (убыток при УСН)
  28. Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году
  29. Совмещение УСН с иными налоговыми режимами
  30. Раздельный учёт
  31. Утрата на право применение УСН
  32. Переход на другой налоговый режим
  33. Снятие с учёта УСН
  34. Частные вопросы по применению ПСН
  35. Начало 2018 года – не забудьте о подготовке бухгалтерской отчетности по УСН

УСН: основные изменения с 2018 года — статья

УСН (упрощёнка): виды УСН и правила отчётности в 2018 году

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.

«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.

Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.

Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

В отрывке из вебинара, Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году. 

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» – из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Вид взносаРазмер за годСрок платежа
ОПС 26 545 руб.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1556

Усн в 2018 году – 2018

Усн в 2018 году - 2018

Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям.

Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.

Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!

Переход на УСН позволяет не только уменьшить процент налоговых отчислений, но и значительно упростить работу с декларационными формами

Основные характеристики УСН в 2018 году

Главные моменты, которыми характеризуется упрощенная система налогообложения деятельности предпринимателей:

  • невысокий уровень ставки налогового обложения. В 2018 году она останется на уровне 6%, которые нужно уплатить с дохода, и 15%, взимаемых с разницы между доходными и расходными показателями деятельности предпринимательского субъекта. При этом упрощенцы не должны платить существенные сборы в виде налога на прибыль, НДС или сборов, взимаемых с имущества;
  • возможность попасть под действие региональных инициатив и получить снижение ставки налогов при упрощенке. Некоторые представители территориальных властей РФ – например, столичные власти, – для определенных представителей предпринимательства ввели налог в размере 10%;
  • простота отчетных форм. Предпринимателям нужно предоставлять в контролирующие органы только одну декларационную форму, в которой отражаются результаты их деятельности за год;
  • право уплачивать налоговые отчисления лишь в том случае, если субъект предпринимательской деятельности получил доход;
  • быстрый (на протяжении 12 месяцев) ввод стоимости основных средств, которые были куплены предпринимательским субъектом, в состав расходной части балансовых документов;
  • возможность уменьшить налоговые отчисления, если предприниматель платит налог на доход – в этом случае уменьшение возможно за счет вычета сумм страховых отчислений за наемных работников или за себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Лимиты при переходе на УСН

Следует помнить, что российские налоговые законодательные нормы (прежде всего, статья №346.12 Налогового Кодекса) четко прописывает регламент перехода на упрощенку. Ограничения касаются таких моментов:

  • при внедрении упрощенки предельный доход предприятия за год должен исчисляться суммой в 60 миллионов рублей. Ежегодно этот лимит корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. Например, в 2016 году была установлена сумма в 79,74 миллионов рублей (с учетом веденного Минэкономразвития коэффициента-дефлятора 1,329), а в 2017 году – 150 миллионов рублей в год. В 2018 году данная сумма пересматриваться не будет, так как федеральное законодательство приостановило возможность пересчета по коэффициенту-дефлятору до 01.01.2020;
  • кроме того, предприниматели, желающие работать по правилам упрощенки, не должны нанимать более 100 работников.

Законодательные ограничения перехода на УСН

Юрлица и ИП имеют разные лимиты и правила перехода на упрощенку

Отдельно законодательные нормы прописывают ограничения для тех, кто уже является предпринимателем, но желает перейти на упрощенку с другой системы налогообложения. В этом случае действуют такие правила:

  • предельный доход, который был получен за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должен превышать 112,5 миллионов в национальных денежных единицах;
  • денежное выражение остаточной стоимости основных средств не должно быть большим, чем 150 миллионов рублей;
  • доля, характеризующая участие предпринимательского субъекта в других юрлицах, не должна быть больше 25%;
  • у юрлица не должно быть филиалов.

Отдельно отметим, что ограничения по доходам и стоимости основных фондов касаются только юрлиц, а индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом перейти на упрощенку вне зависимости от того, какие доходы были получены в отчетном периоде.

Тем не менее, в дальнейшей деятельности придется учитывать и выполнять нормы ограничений, касающиеся сумм дохода и числа наемных работников. Впрочем, и в данном правиле есть свои исключения.

Так, в 2018 году переходить на упрощенку не имеют право:

  • представители банковского сектора;
  • представители страховой отрасли;
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога;
  • организации в виде негосударственного пенсионного фонда;
  • организации, которыми владеют иностранные учредители;
  • профессиональные участники РЦБ;
  • ломбарды или организации в области микрофинансовых займов;
  • нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику;
  • участники соглашения о разделе продукции;
  • частные агентства, предлагающие услуги по поиску мест трудоустройства;
  • организации и ИП, производящие продукцию, попадающую под действие акцизного сбора, а также те, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых. Исключение составляют лишь некоторые категории полезных ископаемых, отнесенных законодательством к числу общераспространенных – например, это касается битума, гальки, гравия, щебня, гипса, глины, известняков, строительного камня, мела, песка, ракушки, сланца, торфа (полный перечень можно найти в Распоряжении Министерства природных ресурсов и экологии);
  • организации, которые занимаются проведением азартных игр.

Процедура перехода на УСН в 2018 году

Процедура перехода на упрощенку, как и было до 2108 года, проходит в уведомительном виде. Достаточно просто заполнить форму №26.2-1, утвержденную приказом под номером налогового ведомства РФ 2 ноября 2012 года. Сроки перехода на упрощенку напрямую зависят от того, являлся ли субъект предпринимательства действующим, или же он только регистрируется.

Источник: https://ya2018.com/economy/usn-2018/

Упрощенная система налогообложения в 2018 году, УСН для ООО

Упрощенная система налогообложения в 2018 году, УСН для ООО

Все физические лица, организации и предприниматели обязаны регистрировать свои доходы и расходы, платить налоги. В России в 2018 году существует несколько налоговых режимов, каждый из которых характеризуется рядом особенностей и нюансов. Чтобы выбрать подходящий для себя вариант, надо изучить основные из них, взвесить все плюсы и минусы, оценить риски и перспективы.

Особенно популярна сегодня упрощенная система налогообложения для ООО, а также индивидуального предпринимательства. Чтобы понять, в чем выгода данного режима, надо ли оплачивать транспортный налог при УСН, необходимо прибегнуть к положениям и правилам, которые регламентирует Налоговый кодекс в 2018 году, различные федеральные и региональные законы, правительственные акты.

Приказы и постановления.

Самостоятельно вникнуть в НК РФ, чтобы понять, сколько процентов надо платить в государственный бюджет при применении упрощенной системы налогообложения, какие доходы и расходы предстоит декларировать ИП при УСН, можно ли одновременно использовать единый налог и упрощенный порядок сборов, удается не всегда. Стоит отметить, что при возникновении вопросов в сложных правовых ситуациях знание теории помогает не всем. Нередко россияне теряются и впадают в панику, что приводит к ряду отрицательных правовых последствий. Избежать их можно, если своевременно обратиться за помощью и профессиональными рекомендациями к опытному юристу.

Правовые эксперты знают все детали НК РФ, и вступившие в 2018 году, изменения законодательства. Юристы в режиме онлайн изучат ваши обстоятельства и особенности дела, после чего смогут предоставить эффективные рекомендации и надежные советы.

При необходимости, адвокат составить индивидуальный алгоритм действий, который пригодится вам для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, и добиться изменения действующего режима сборов и суммы, которую надо платить за свои доходы и расходы, как ИП.

Общие правила для применения УСН в 2018 году

Налоговый кодекс в 2018 году устанавливает, что налогоплательщиками по УСН могут быть ИП и организации, которые соответствуют ряду условий и отвечают некоторым критериям или ограничениям. В НК РФ можно найти список лиц, которые не имеют право работать на упрощенном режиме налогообложения.

Изучить данный перечень удастся, если ознакомиться с 346 статьей налогового законодательства. Если рассматривать организации, то запрет распространяется на банки и МФО, компании, имеющие филиалы, иностранные организации, бюджетные учреждения, страховые компании и т. д. Для ИП существует отдельный список.

Запрещено в 2018 году использовать УСН предприятиям:

  • выпускающим акцизную продукцию;
  • имеющим в штате более 100 работников;
  • использующим единый сельскохозяйственный налог;
  • занимающимся добычей полезных ископаемых;
  • пропустившим сроки подачи уведомления в ФНС о переходе на УСН.

Также кодекс не разрешает применение упрощенной системы любым адвокатским образованиям. Стоит отметить, что ИП и организации могут самостоятельно выбрать объект налогообложения. В одном случае это могут быть только полученные доходы, в другом — используется схема «доходы минус расходы».

В конце каждого налогового периода перед тем, как рассчитать, сколько денег надо для уплаты сбора, предприятия могут изменить режим. Для этого в ФНС подается специальное заявление, при этом важно соблюдать установленные законом в 2018 году сроки.

Подав заявку до 31 декабря, можно ожидать, что со следующего года вместо схемы «доходы» для расчета размера уплаты будет использоваться алгоритм «доходы минус расходы», или наоборот.

Выбирая систему расчета, надо учитывать фиксированные налоговые ставки по ним. Для варианта «доходы» будет использоваться 6% от суммы всей прибыли ИП.

Если вы применяете алгоритм «доходы минус расходы», то с полученной разницы придется платить 15% в государственную казну. Интересно, что региональные власти наделены правом снижения размера процентов по сборам.

Минимальный порог в 2018 году составляет всего 1% и 5% соответственно в зависимости от используемой системы.

Упрощенка в 2018 году является самым популярным налоговым режимом среди ИП и представителей малого или среднего бизнеса в России, несмотря на необходимость оплачивать транспортный налог при УСН.

Спрос на его применение обусловлен тем, что данная система налогообложения позволяет гибко регулировать налоговую нагрузку.

Также привлекательным моментом для предпринимателей и организаций является простота ведения учета и отчетности в ФНС, где надо регистрировать все доходы, расходы и т. д.

Помимо этого можно выделить и другие преимущества и достоинства упрощенного налогового режима для ИП и организаций. Основными из них являются:

  • возможность использования страховых взносов для уменьшения авансовых сумм, подлежащих к уплате;
  • отсутствие необходимости платить налог на имущество при УСН, а также освобождение от НДФЛ и налога на добавленную стоимость;
  • подготовка одного отчета в ФНС по итогам прошедшего налогового периода в сроки до 30 апреля следующего года;
  • отсутствие постоянных камеральных проверок со стороны контролирующих органов;
  • возможность не доказывать свои расходы и их обоснованность (если используется режим «доходы»).

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)

Недостатков в УСН практически нет. Существенным минусом, изучит налоговый кодекс и 346 статью, можно назвать ограниченный круг партнеров и покупателей, которые используют НДС. Также не стоит забывать, что ИП придется платить транспортный налог при УСН в общем порядке и другие сборы, от которых предприниматели не освобождены по упрощенке.

Единый налог для ИП по УСН в 2018 году

Довольно часто россияне называют УСН единый налог, и связано это с тем, что данный режим заменяет для предприятий и организаций рад других сборов, которые удерживаются ФНС. Для упрощенцев период сдачи ответа и уплаты налога имеет одинаковые сроки.

Годовой налоговый период используется в условном виде, на практике же используются авансовые платежи.

Это значит, что налогоплательщики обязаны рассчитывать, сколько следует заплатить в ФНС, и внести частичный платеж по итогам каждого квартала, а именно до 25 числа апреля, июля и октября месяца.

Если уплачиваемые налоги не внести в установленный срок, к лицу будут применены меры ответственности, предусмотренные НК РФ.

Когда оплата процентов вовремя не была произведена, ИП или организации будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день пропуска.

Также должнику могут выписать административный штраф в сумме 20% от размера платежа. Реквизиты для уплаты можно будет взять в отделении ФНС или скачать на официальном ресурсе данной организации.

Иногда изначально предприниматели решают работать на другом налоговом режиме, но вскоре различные перспективы и отсутствие необходимости платить подоходный налог берут свое, и они принимают решение перейти.

Для этого надо дождаться завершения календарного года и до конца декабря подать соответствующее уведомление в налоговые органы. Если ваше ходатайство будет составлено правильно, то ФНС обязано будет разрешить переход, основываясь на статью 346 НК РФ.

Также кодекс разрешает только зарегистрированным ИП выбрать для себя УСН. В таком случае предприниматели смогут воспользоваться налоговыми каникулами.

Важным аспектом является то, что если за налоговый период, т. е. календарный год, доходы ИП превысила порог в 60 тысяч рублей, то он лишается права применять УСН.

Однако стоит помнить, что ежегодно максимальный показатель растет на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый органами власти. Данная ставка по состоянию на 2018 год составляет 1,329.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас – задайте вопрос в форме ниже:

Источник: http://ImeetePravo.com/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Условия перехода на УСН в 2018 году

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН 2018

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usloviya-perehoda-na-usn-v-2018-godu

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2018 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.;
  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;
  • доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2018 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2017-2018 гг.:

Период уплаты налогаКрайний срок уплаты налога
1 квартал до 25 апреля 2018 года
Полугодие до 25 июля 2018 года
9 месяцев до 25 октября 2018 года
Календарный год (за 2017) Для ИП – 30 апреля 2018 года
Для организаций – 2 апреля 2018 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 и 2018 годы:

Налоговый периодСрок сдачи декларации
2017 год Для ИП – 30 апреля 2018 года
Для организаций – 2 апреля 2018 года
2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Начало 2018 года – не забудьте о подготовке бухгалтерской отчетности по УСН

Начало 2018 года - не забудьте о подготовке бухгалтерской отчетности по УСН18 Дек 2017

Новое для малого бизнеса

С 2017 года практически все взносы и налоговые платежи должны отправляться по одним реквизитам (меняется, разве что, только КБК), и почти все отчеты организации и ИП сдают теперь в налоговую (НК РФ был дополнен главой 34). Следует просто соблюдать сроки и сдавать отчетность по всем правилам.

Безусловно, наряду с удобными изменениями, не обходится работа предпринимателей без трудностей.

ИФНС часто радует предпринимателей новшествами, о которых можно узнать только через сеть Интернет или посредством покупки специализированных периодических изданий. Несданный новый отчет (о котором еще мало кто знает) грозит штрафными санкциями.

А иногда налоговики идут на крайние меры, и самая простая из них: блокировка расчетного счета, что влечет за собой полный паралич в работе всего предприятия.

Не будем забывать о том, что конец года для бизнеса на упрощенке – это важная точка для подведения итогов, расчета и уплаты налогов и сборов, подготовки бухгалтерской отчетности, как и для предприятий на других видах налогообложения.

Годовые отчеты по УСН. Новое – это хорошо забытое старое

Предположим, что в штате у вас могут быть работники, данные по которым вы также должны отправить в госорганы.

Книга учета доходов и расходов – КУДИР

Не факт, что налоговики у вас ее затребуют, но вести ее необходимо в электронном или бумажном виде.

Декларация по налогу УСН

Налог в УСНО заменяет собой несколько платежей, которые обязаны отправлять в бюджет предприятия и ИП на общем режиме налогообложения. Не важно, на какой упрощенной системе налогообложения находится ваше предприятие – 6% или 15%, сроки сдачи декларации для ИП – до 30 апреля следующего года,  для ООО – до 31 марта следующего года.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Вы, как каждый добросовестный работодатель, оплачиваете НДФЛ ежемесячно. Не забудьте про 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, 6-НДФЛ – до 1 апреля.

Расчет по страховым взносам и среднесписочная численность работников

До 20 января –  сведения о среднесписочной численности, до истечения 30 дней после последнего квартала – расчет по страховым взносам.

Отчетность в фонды

СЗВ-М – до 15 января, СЗВ-стаж с ОДВ-1 – не позднее 1 марта.

4-ФСС – до 20 января в бумажном виде, 25 января – в электронной форме.

Если вы в течение года меняли основной ОКВЭД – сдайте справку для подтверждения нового вида деятельности.

В 2017 году Росстат утвердил 64 новых формы отчетности (приказы от 29.07.2016 № 374 и от 11.08.2016 № 414). Поищите себя на сайте statreg.gks.ru.

 Если ваша организация попала в статистическую выборку – то вам необходимо заполнить обновленную форму, которую вы можете скачать на том же сайте.

Как показывает практика, эти данные необходимы только для статистики, и вряд ли сотрудники Росстата лично будут проверять, какую прибыль вы получили от продажи пирожков, а какую – от разработки сайтов, но цифры заработной платы работников и выручки в целом  следует отражать внимательно.

В отдельных случаях упрощенцы сдают декларацию по налогу на имущество, которое указано в региональном перечне и имеет кадастровую стоимость. По водному, земельному и прочим налогам упрощенцы обязаны отчитываться в том случае, если имеют обязательства оплачивать данные налоги по роду своей деятельности.

Если предприятие не работало

Если ваше детище по тем или иным причинам «лежало весь год на диване», данная ситуация не освобождает вас от сдачи документов по прошедшему году. Причем, понятие «нулевой отчет» – понятие неофициальное, но сдать документ, где в графах все цифры заменены на нули, вы все равно должны. Иначе – штраф.

Много отчетов, не правда ли? Легко запутаться, что-то забыть, внести неверные данные.

А потом могут быть   письма и звонки из налоговой, корректировки, объяснительные, заявления, штрафы… УСНО – самый простой учет, который все же требует умения и времени.

Поэтому многие предприниматели отдают ведение бухгалтерии на аутсорсинг, в том числе заполнение КУДИР, выдачу необходимых документов и сдачу отчетов  в контролирующие органы посредством сети Интернет.

Новое в новом году

  • В декабре 2016 года обновленная КУДиР была утверждена Приказом МФ РФ. В 2017 году упрощенцы применяли ее добровольно, а с 2018 года данная форма неизбежна для всех, кто работает на упрощенной системе. Некоторые упрощенцы обязаны уплачивать торговый сбор, который отображается в дополнительном разделе КУДиР.
  • Список необлагаемых доходов расширен (ФЗ от 30.10.2017№ 304-ФЗ).Теперь доходы, не облагаемые налогом УСН, это дивиденды, которые не востребованы участниками и активы, внесенные участниками в имущество компании. Необходима соответствующая информация в Уставе.

Источник: https://fiogarant.ru/stati/nachalo-2018-goda-ne-zabudte-o-podgotoe-bukhgalterskoy-otchetnosti-po-usn/

ИП консультант
Добавить комментарий