Осн (или осно) в 2018 году: информация о налоге и переход с усн

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налогаНалоговая ставкаСрок уплатыКто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	До 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 18%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи — не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса;
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»);
• Отчета об изменениях капитала;
• Отчета о движении денежных средств;
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Переход на ОСНО с УСН в 2017-2018 году

Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию. То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО.

Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности.

В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения.

С усн на осно: основания для перехода

Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса.

Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного.

Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным. Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются.

Причины для этого могут быть:

• Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
• Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.

Условия вынужденного перехода с УСН на ОСНО

ИП или предприятие теряет право применять УСН, если нарушены следующие показатели:

• количество денежных средств, полученных в виде дохода от любых видов деятельности, превысило лимит в 60 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных средств выше 100 миллионов рублей;
• число наемного персонала в отчетный период стало выше 100 человек;
• участие в уставном капитале иных юридических лиц превысило предел в 25%;
• наступило применение тех видов деятельности, которые запрещены к использованию на УСН.

Эти и некоторые другие факторы служат законным основанием для принудительного перехода на общий налоговый режим – полный их перечень можно найти в НК РФ.

Внимание! Вернуться с ОСНО обратно на «упрощенку» можно будет только через год после утраты права на ее применение. Для этого нужно будет в стандартном порядке подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН.

Сроки перехода на ОСНО с УСН

Если фирма или предприниматель вынуждены перейти на ОСНО, они обязаны сделать это не позже чем через 15 дней, после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения «упрощенки».

При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.

При переходе на ОСНО по собственному желанию подать уведомление в налоговую инспекцию надо не позже 15 января года, следующего за отчетным по «упрощенке».

Налоговые обязательства, возникающие при переходе на ОСНО

Как только организация или предприниматели перешли на ОСНО, перед ними встает необходимость оплачивать новые виды налогов.

Для юридических лиц это будут:

• НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 18%;;
• имущественный налог по ставке до 2,2%;
• налог на прибыль либо по классической ставке 20%, либо по специальным ставкам от 0% до 30%.

ИП на ОСНО оплачивают следующие виды налогов:

• НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 18%;
• имущественный налог физ. лиц — до 2%;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%.

Внимание! Ставки НДС могут иметь разные значения.

18% — наиболее часто применяемая налоговая ставка, которую использует большая часть бизнесменов, 10% — ставка, установленная для ограниченного перечня товаров, прописанных в НК РФ (фармацевтические и медицинские товары, продукты питания, детские товары). Нулевая ставка встречается крайне редко и используется только в экспортных операциях.

К сведению. Плательщики НДС могут быть избавлены от уплаты НДС, но только тогда, когда доход ИП или организации за три месяца подряд составил менее двух миллионов рублей (за исключением тех коммерсантов, которые занимаются продажей подакцизных товаров).

Восстановление НДС

Еще одна процедура, без которой переход на ОСНО невозможен — восстановление налога на добавленную стоимость (НДС).

Этот процесс должен включать в себя два основных пункта:

• начисление налога по операциям по выполнению работ, отгрузке товара, оказанию услуг, произведенным начиная с 1 числа того месяца, когда было начато применение общего режима;
• начисление налога по авансовым платежам, полученным от контрагентов нового плательщика ОСНО.

На все эти операции должны быть оформлены счета-фактуры, чтобы впоследствии передать их второй стороне для соблюдения условий по вычету НДС.

Одновременно с этим у предприятия или ИП на ОСНО возникает право на возмещение НДС на основании счетов-фактур поступающих от контрагентов по четырем основаниям.

1. По тем материальным ценностям, которые не были отпущены со склада организации и не дошли до производства, а значит и не были оплачены;
2. По тем товарам, которые на момент перехода были проданы, но не были оплачены;
3. По тем товарам, которые не были реализованы;
4. По проведенным работам, предоставленным услугам, а также проданному товару, которые были оплачены на «упрощенке», но не были получены общем режиме.

По трем первым пунктам возмещать НДС следует в первом квартале работы по ОСНО. Четвертый пункт подразумевает возмещение по факту приемки вышеозначенных товаров, работ и услуг к учету.

Особенности перехода с УСН на ОСНО: новая отчетность и учет

Как только налогоплательщик переходит на ОСНО, перед ним возникает обязательство подавать в налоговую инспекцию новые виды деклараций. В частности, начиная с того квартала, когда впервые была применена общая налоговая система, нужно оформлять и предавать налоговым специалистам:

• декларацию по налогу на прибыль (до 28 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом);
• декларацию по НДС (до 25 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом);
• декларацию по имущественному налогу (до 30 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом).

Кроме деклараций, налогоплательщикам на ОСНО необходимо на постоянной основе вести несколько документов:

• КУДиР (Книгу доходов и расходов) для ИП;
• кассовую книгу;
• книгу покупок и продаж;
• журнал ордеров (приходных и кассовых).

Несмотря на всю привлекательность упрощенного налогового режима, порой предприятия и ИП вынужденно или добровольно переходят на классическую общую систему налогообложения.

Причем если добровольный переход возможен только с началом нового налогового периода, вынужденно перейти на ОСНО можно в любое время. Процесс этот требует соблюдения определенных процедур и автоматически усложняет ведение бухгалтерского и налогового учета.

Однако, одновременно с этим, применение ОСНО существенно расширяет возможности предпринимателей и организаций в плане перспектив и развития бизнеса.

Источник: https://assistentus.ru/osno/perehod-s-usn/

Условия и порядок перехода на УСН в 2018 году

Возможность осуществлять деятельность с использованием УСН предоставлена не всем предпринимателям. Определено критерии, которым должен отвечать бизнес, чтобы иметь право использовать «упрощенку». Условия перехода на УСН в 2018 году содержат особенности, о которых речь ниже.

Условия использования предпринимателями УСН

Чтобы в ведении бизнеса задействовать «упрощенку», требуется выполнение условий, касающихся:

1. Численности персонала – до 100 работников.
2. Остаточной стоимости ОС – до 150 млн. руб.
3. Максимального размера дохода – непостоянная величина.
4. Доли участия иных фирм – максимум 25%.
5. Отсутствие филиалов и других отдельных структурных подразделений.
6. Компания не относится к страховому, банковскому и прочим видам деятельности.

Размер первых двух критериев длительное время остается без изменения. Касательно величины заработанных доходов – она корректируется в сторону роста ежегодно.

Критерии перехода на УСН в 2018 году

До наступления 2018 г. осталось совсем мало времени, поэтому бизнесмены, желающие поменять систему обложения налогами, уже по итогам девятимесячной работы определятся с реальностью такого действия.

Нет никакой информации о том, что будут изменены ограничения по количеству персонала. Его максимально допустимая численность, как и в предыдущие отрезки времени, составляет 100 человек.

Перемены обозначены относительно выручки от реализации. По информации Минфина лимит перехода на УСН в 2018 году изменен относительно размера поступлений.

Предприниматели исполнят свое желание и перейдут на «упрощенку», когда тот составит не более 112,5 млн. руб. Именно в пределах этой суммы должна находиться выручка, полученная организацией за 9 мес. 2017 г.

Бизнесмены, которые уже используют «упрощенку», вправе продолжить свою коммерческую деятельность на УСН, когда их доход за 2017 г. не выйдет за пределы 150 млн. руб.

Когда же поступления в организации на спецрежиме перевалят за 150 млн. руб., она утрачивает возможность далее работать на УСН уже с начала того отчетного отрезка времени, в котором достигнут такой размер доходов.

Ограничивающая стоимость основных средств остается на данный период неизменной. Но до конца года не исключено принятие решения об увеличении ее размера в два раза.

Как правильно посчитать лимит поступлений

Сумма, содержащая доход предприятия, состоит из двух основных частей. Это доход от:

• реализации;
• внереализационный.

НДС в состав предельного дохода не включается.

Важно не ошибиться в подсчете поступлений. Не все их виды плюсуются в общий размер доходов. В расчет не принимаются поступления:

• не имеющие отношения к предпринимательству;
• от реализации некоммерческой недвижимости, которая была закуплена до того, как предприниматель изменил статус;
• кредитные и заемные средства;
• доходы по депозитам.

Каждый отдельный вид бизнеса отличается определенными особенностями. Это означает, что формирование и ограничение величины дохода также имеет свою специфику. Она состоит в следующем:

1. Когда на предприятии ныне используется лишь ЕНВД, переход на УСН с 2018 года возможен без учета ограничения по доходам. Для таких налогоплательщиков он не применяется.
2. Предприятия, совмещающие ЕНВД с ОСН, в допустимый доход включают только поступления от деятельности, относящейся к общему режиму.
3. Для ИП перевод бизнеса на УСН происходит вне зависимости от размера доходов. Индивидуальные предприниматели имеют право проделать переход на УСН в 2018 г., не принимая во внимание размеры своих поступлений. Для них не существует никакого конкретного предела по доходам.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Работающим организациям, компаниям и ИП не запрещено менять на УСНО ту систему обложения налогами, на которой они уже находятся. Но возможность пользоваться в дальнейшем спецрежимом появляется только после окончания текущего года.

Процесс перехода состоит из нескольких последовательных шагов:

Шаги	Описание
1	Сообщить в ИФНС, в ведении которой находится фирма, о решении перейти со следующего года на УСН
2	Необходимо учесть переходные авансы. Когда в организации функционирует кассовый метод, далее наступает Шаг 4.При использовании метода начислений авансы еще не закрытые обязательно необходимо учесть как доходы на УСНО*
3	Произвести перенос расходов.Следует обособить издержки, уже оплаченные в 2017 г., но еще не списанные на ОСН. Пример – понесенные затраты, первичка по которым от контрагента еще не поступила. Партнеров по бизнесу нужно попросить отправить документы поскорее
4	Поработать с НДС. Налог входной следует восстановить по:–       приобретенных активах, купленных в условиях нахождения на ОСН, до сего времени не задействованных в хозоперациях, обкладываемых платежами;–       непроданных товарных ценностях (остатках);–       материалах, не задействованных в процессе производства
5	Подготовить документы для продолжения деятельности на упрощенке:–       учетную политику;–       бухгалтерскую учетную книгу – КУДиР

*К примеру, в конце декабря 2017 г. компания получит от своего контрагента 1 млн. руб. за товар, поступление которого произойдет уже в новом году. Сумму следует записать в Книгу учета поступлений и издержек (КУДиР) на 01.01.2018.

Дебиторская задолженность переходного промежутка времени на налоги никак не влияет. Выручка за товарные ценности, отгруженные в текущем году, уже отправлена в стоимость поступлений. По этой причине она не учитывается еще раз.

Формирование уведомления о переходе на УСН

Предприниматели, желающие использовать в дальнейшей своей работе «упрощенку», направляют в ИФНС уведомление, выступающее информацией о переходе на УСН. Его форма № 26.2-1 – стандартная. Она утверждена соответствующим приказом ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Налоговиков необходимо поставить в известность не позже 31 декабря 2017 г. Последний день года также включен в этот срок.

Поскольку 31 декабря – воскресенье, возможно перенесение крайнего срока на 8 января 2018 г.

В направленном в налоговую уведомлении указывается:

• выбранный объект налогообложения;
• стоимость ОС (остаточная);
• величина доходов, полученных до 1 октября года, который подходит к концу (за девятимесячный период).

Информация о стоимости нематериальных активов не предоставляется.

Когда порядок перехода на УСН с 2018 года соблюден, и предприятие отвечает требуемым критериям, то с 1 января УСНО становится действующей.

Переход на упрощенную систему оплаты налогов в казну возможен не только с начала года, но и со дня регистрации фирмы. Ей понадобится представить уведомление. В документе нужно указать, какой на каком объекте остановлен выбор – «доходы, уменьшенные на расходы» или «доходы». Это принципиально важно, поскольку определяет ставку налога и его расчет.

Как выправить ошибку в уведомлении

Если при проведении предварительных расчетов допущена ошибка, ее необходимо исправить до крайнего дня представления уведомления. В ИФНС направляется письменное сообщение произвольной формы, сообщающее об обнаруженной неточности. Допустимо формирование уведомления заново с правильными данными.

Действующая организация, переходящая на упрощенную систему с нового года, вправе уточнить объект, выбранный ранее. Ей необходимо:

• отправить уведомление в сроки, указанные выше. В документе поставить соответствующую отметку – «1» или «2».
• предыдущее уведомление аннулировать. Для этого к уточненному документу прикладывается сопроводительное письмо.

Составляет оно в произвольной форме. Последовательность изложения такая:

1. Сообщить, что уведомление ранее уже подавалось.
2. В предыдущих расчетах произошла ошибка, которую только обнаружили.
3. Документ направляется заново, поскольку неточность следует исправить. Например, изменить объект налогообложения с «1» на «2» или наоборот. Не понадобится никаких объяснений касательно причин его смены. Хватит сообщения о том, что в документе, посланном ранее, допущена неточность. Иначе не исключено, что у налоговиков появится масса вспомогательных уточнений. Предостаточно отметить, что произошла ошибка технического характера, и в результате бумага была заполнена неправильно.

В конце письменного сообщения надлежит попросить об аннуляции предыдущего уведомления. В упоминании о нем важно четко выделить, на каком налоговом объекте остановилась организация. Это обезопасит ее от того, что специалисты налоговой перепутают уведомления.

Документ о переходе на УСН, заполненный повторно, нужно приобщить к письму. Это послужит гарантией, что обновленное уведомление в инспекции не будет затеряно.

Когда письмо получено специалистами налоговой, у компании появляются основания применять в 2018 г. тот объект, о котором сообщалось. Ожидать, пока указанные работники примут заключение, нет необходимости.

Они и не обязаны посылать ответное сообщение по поводу уведомления, разве что предприятие пошлет запрос и попросит об этом.

Но для перестраховки и дальнейшей спокойной работы разумнее набрать номер инспектора и получить сведения, аннулировано ли предыдущее уведомление.

Организация, только что зарегистрированная, выбранный объект изменить не вправе до окончания года. Этот запрет действует и тогда, когда в уведомлении касательно УСН допущена ошибка. Если вместо «2» проставлена цифра «1», то переиграть не получится.

Уточнять уведомление запрещено. ФНС аргументирует это тем, что компания начала применять спецрежим с момента регистрации, фактически, сразу после своего основания.

А налогоплательщики, уже использующие УСНО, не вправе сменить объект до тех пор, пока год не закончится.

Когда руководство компании не признает представленные аргументы правомерными, ему не запрещается дать распоряжение подсчитывать авансы более выгодным способом. Но доказывать правоту придется в судовом порядке, и для этого есть основания, поскольку:

1. Иной объект налогообложения не был использован до подачи в ИФНС уведомления.
2. В НК нет пункта, запрещающего ошибку, допущенную в уведомлении, исправлять.
3. В декларации выбранный объект заполняется только по итогам прошедшего года.

Когда компания или иная организация подсчитали, что УСН для них белее выгодна, чем та система, которая действует ныне, необходимо перепроверить, соответствуют ли ее показатели и характеристики обязательным критериям, позволяющим использовать в коммерческой деятельности спецрежим.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/usloviya-i-poryadok-perehoda-na-usn-v-2018-godu/

Переход на УСН в 2018 году срок подачи заявления

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году установлен НК РФ. Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Этому в кодексе посвящена отдельная статья (ст. 346.13 НК РФ). Однако у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с особенностями перехода на спецрежим. Один из них – в какой срок надо подать заявление о переходе на УСН.

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году для новых организаций и ИП

Если компания или ИП только зарегистрированы, то путаницы со сроками быть не должно. Переход на упрощенную систему возможен с момента регистрации. Это правило действует и в отношении реорганизованных компаний – они считаются вновь созданными.

Заявление о переходе на УСН в 2018 году вновь зарегистрированные компании и ИП вправе подать на свое усмотрение. Здесь есть два варианта:

1. При подаче документов на регистрацию юрлица или ИП;
2. В течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговую.

Какой бы срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году не был выбран, работать на спецрежиме можно с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

А вот компании, которые сейчас уже работают на общем режиме или применяют ЕНВД, могут перейти на УСН только при соблюдении ряда критериев и в установленные сроки (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Об этом читайте далее.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году с общей системы налогообложения

Если сейчас компания или ИП на общем режиме, но приняла решение о переходе на УСН, это возможно, но только с 1 января нового года. В этом случае НК РФ устанавливает единый срок подачи заявления перехода на УСН – не позднее 31 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого компания или ИП планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если запланирован переход на УСН с 2018 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее – 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников – 9 января 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН нарушать опасно. Ведь в кодексе действует прямой запрет на применение упрощенки, если компания опоздала с уведомлением (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН с 2018 года с общего режима возможен только при соблюдении критериев:

• доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 года – не более 112,5 млн рублей;
• среднесписочная численность сотрудников – не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей;
• доля участия других компаний – не более 25 %;
• у компании нет филиалов;
• компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД в 2018 году

Перейти на упрощенную систему можно также с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД такой же, как для компаний и ИП на общей системе, – не позднее 9 января 2018 года.

Переход с ЕНВД на УСН возможен с 1 января нового года:

• в добровольном порядке;
• в случае несоответствия режиму.

Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября.

Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.

При подаче заявления надо выбрать объект налогообложения и заполнить остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года. Доходы за 9 месяцев не надо писать. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Подведем итоги (см. таблицу). 

Сроки подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Таблица

Кто переходит на УСНСрок подачи заявления о переходе на УСН с 2018 года/в 2018 году

Организации, применяющие ОСН в 2017 году	Не позднее 9 января 2018 года
Организации, применяющие ЕНВД в 2017 году
Организации, применяющие УСН в 2017 году, но меняющие объект с 15% на 6%, с 6% на 15% с 2018 года
Организации, созданные в 2018 году (в т.ч. реорганизованные)	В течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет

Отметим, что организация или ИП не вправе применять упрощенку, если опоздала с подачей заявления о переходе на УСН 2018 (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если подали уведомление, безопаснее сохранить свое уведомление и снять копию оригинала. Налоговики не пришлют подтверждение перехода на упрощенку.

А бывают случаи, когда инспекторы утверждают, что не получали уведомления. Чтобы избежать неприятностей, подайте в инспекцию заявление с просьбой подтвердить ваше право на спецрежим.

Вам должны прислать информационное сообщение по форме 26.2-7 со сроком подачи уведомления о переходе на УСН.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52041-perehod-na-usn-v-2018-godu-srok-podachi-zayavleniya-qqq-17-m11

Какие налоги платит ООО в 2018 году: УСН, ЕНВД и ОСН

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2018 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Какие налоги ООО заплатит в 2018 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2018 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы  не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2018 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

В 2018 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым —  кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2018 году

Налог при УСН

Комментарий

УСН доходы	Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 1 до 6%
УСН доходы минус расходы	Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы минус расходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 5 до 15%
Транспортный налог	Если есть транспорт, ставка зависит от региона и лошадиных сил
Земельный налог	Если есть земля, ставка устанавливается региональными властями
Налог на имущество	Если имущество попало в кадастровые списки региональных властей, ставка устанавливается региональными властями
ЕНВД	Если упрощенец совмещает УСН и ЕНВД. Ставка 15%
НДС	Случаи уплаты:
Налог на прибыль	Случаи уплаты:

Какие налоги платит ООО на УСН с работниками и без?

Обратите внимание, что ООО на УСН без работников платит только упрощенный налог и налоги, которые мы привели выше. Эти платежи обязательные.

А вот если есть работники, то дополнительно уплачиваются вносы и НДФЛ с зарплаты работников.

ООО на УСН платит страховые взносы только с зарплаты работников. Ставка льготная — 20%, в некоторых видах деятельности есть ставка 30%.

Какие взносы платит ООО на УСН:

1. на обязательное медицинское страхование
2. на обязательное пенсионное страхование (в том числе допвзносы, если производство опасное)
3. на обязательное социальное страхование
4. на травматизм

Как видите, содержание УСН для ООО не такое затратное, как налог на прибыль.

Сколько платить налого при УСН: как посчитать?

Узнать, сколько вам платить налогов при УСН в текущем году, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

ЕНВД для ООО в 2018 году

ООО платит единый налог, расчет которого производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется налогоплательщиками, которые оказывают:  

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

К1 – коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 г.)

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

Единый налог заменяет налог на прибыль. Что касается НДС и налога на имущество, то здесь условия аналогичны, что применяются при УСН.

ОСН для ООО в 2018 году

Выбирая ОСН налогоплательщик будет платить и подавать декларации по налогам на:

Налоги ООО в 2018 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351663-kakie-nalogi-platit-ooo