Ндс: какие новшества принес 2018 год?

НДС-2018: изменения

С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством.

В этот раз первенство по наибольшему числу изменений можно отдать, пожалуй, главе 21 Налогового кодекса.

Какие же изменения в НДС с 1 января 2018 года следует ожидать?

Новые агенты по НДС

В ряду изменений в НДС с 2018 г. можно выделить присвоение статуса агента по данному налогу в некоторых новых случаях, в которых ранее подобных требований предусмотрено не было.

Так, согласно новому пункту 8 статьи 161 Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных.

Как и по ранее действующим правилам, налоговые агенты в описываемой ситуации должны будут рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиком НДС или нет согласно применяемой системе налогообложения.

Но на ОСН все же есть возможность не перечислять сумму налога или, как минимум, ее уменьшить – если одновременно с агентским НДС к уплате компания или ИП заявляет о своем праве на вычет.

Одновременно с расширением списка налоговых агентов по НДС свежие изменения в 2018 году уточняют и ситуации, в которых статус налогового агента не возникает. Это относится к субъектам общероссийской платежной системы, а также операторам связи, указанным в Законе от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ.

Ндс за счет субсидии

Еще одно изменение по НДС с 2018 года касается субсидий. Так, плательщики данного налога с будущего года теряют право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость по товарам или услугам, приобретенных за счет средств субсидий и бюджетных инвестиций (новая редакция п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Аналогичный запрет применяется, в том числе, и если такая субсидия увеличивает уставный капитал компании.

Нулевая ставка НДС для реэкспорта

Среди поправок в 21 главе Налогового кодекса есть новшество, касающееся изменения ставки НДС в 2018 году на нулевую по товарам, вывезенным в рамках реэкспорта.

Применяться нулевая ставка будет при обязательном прохождении товаром определенных таможенных процедур, а именно переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада.

Подтверждать нулевую ставку необходимо документами, предусмотренными статьей 165 Кодекса: оригиналом или копией внешнеторгового контракта, таможенной декларации, а также копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Еще о нулевых ставках

Дополнительное изменение в уплате НДС с 2018 года по нулевой ставке – это возможность официально не применять льготу при экспорте. Возможность отказаться от ставки НДС 0% распространяется на экспорт товара либо его перевозку.

Отказ от нулевой ставки возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в ИФНС заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа – не менее, чем на год.

Смысл такого отказа от нулевой ставки сводится к возможности принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог.

Такая ситуация довольно часто прослеживается во взаимоотношениях с российскими компаниями-международными перевозчиками. Их услуги облагаются НДС по нулевой ставке, однако она требует подтверждения.

До сих пор, если в счете-фактуре такой компании вместо нулевого НДС был указан НДС 18%, контролеры признавали данную ставку некорректной (письмо ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211@), причем с ними были солидарны и судьи (определение Верховного Суда РФ от 26 января 2016 г. № 304-КГ15-18260).

Соответственно принимать к вычету НДС по такому документу было неправомерно. Но описываемая поправка в главу 21, обеспечивающая изменения в оплате НДС в 2018 году по нулевой ставке, а также возможность отказа от нее эту проблему должна устранить.

Нулевой НДС для почтовых отправлений за границу

Важная поправка, касающаяся возможности применения нулевой ставки для почтовых отправлений за границу, будет актуальна в первую очередь для интернет-магазинов, которые продают свой товар иностранным покупателям. Дело в том, что такие продавцы имеют право на нулевую ставку НДС, однако также обязаны ее подтвердить.

В редакции Налогового кодекса, действующей на настоящий момент, нет четкого списка документов, которые продавец должен собрать в данной ситуации. Как итог, большинство плательщиков НДС все также выделяют налог в подобных сделках по стандартной 18-процентной ставке. Изменения по НДС с 2018 года призваны этот вопрос решить.

Подтвердить нулевую ставку по почтовым отправлениям можно будет с помощью установленного перечня документов: платежек, декларации по форме CN 23 или таможенной декларации (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Еще один нулевой НДС

Новый подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса закрепляет право на применение нулевой ставки по внутренним воздушным перевозкам, как пассажиров, так и багажа в пределах Калининградской области. До сих пор аналогичное правило, прописанное в подпункте 4.1, действовало в отношении перевозок в Республики Крым, а также по территории города федерального значения Севастополя.

Новое правило пяти процентов

В настоящее время пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает вести раздельный учет входящего НДС по приобретению товаров, работ или услуг, которые используются в облагаемой и не облагаемой данным налогом деятельности.

В то же время налогоплательщик вправе не соблюдать это правило, то есть не вести раздельный учет операций, если доля затрат, направленных на не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции, не превышает 5% от общей суммы расходов.

К вычету просто принимается весь НДС, выставленный поставщиками.

С введением в действие новых поправок ситуация с таким водящим НДС с 2018 изменится. Право на вычет всей суммы входящего НДС при соблюдении 5-процентного ограничения сохранится, однако вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых налогом операций все же придется.

Ндс в чеке

Еще одно изменение в НДС с 2018 года следует из новой редакции пункта 6 статьи 168 Налогового кодекса. Содержащееся в нем положение отныне предписывает в обязательном порядке указывать НДС в чеках и иных документах, выдаваемых розничным покупателям при торговле товарами, работами или услугами. Интересно, что в ценниках товаров выделять НДС не требуется, по крайней мере пока что.

Поправка о Tax Free

Иностранцы, которые приобретали в путешествии по России различные товары или сувениры, до сих пор не могли претендовать на широко известное и используемое в аналогичной ситуации россиянами, приезжающими из-за границы, право на возврат НДС – так называемый Tax Free. Изменения в НДС с 1 января 2018 года эту несправедливость устранят. В действие вводится новая статья 169.1 Налогового кодекса устанавливает порядок возврата налога для граждан стран, не относящихся к таможенному союзу ЕАЭС.

Так, претендовать на возврат НДС смогут те туристы, которые в течение одного календарного дня приобрели на территории РФ товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Вернуть налог в таком случае можно будет через специального оператора в аэропорту – безналом или наличными деньгами.

Продавцы же, которые участвуют в данной схеме, при выполнении ряда условий смогут принимать к вычету НДС, который был возвращен иностранцам. Правом на вычет в подобной ситуации можно воспользоваться в течение одного года с момента, когда иностранному покупателю был компенсирован налог.

Изменение ставки НДС в 2018 году

Подытоживая все выше сказанное, можно отметить, что изменений по НДС в этом году планируется действительно много. Выше описаны наиболее значительные и актуальные их них. Однако основного нововведения, которого ожидали примерно с лета-осени 2017 года, пока что не произойдет.

Речь идет об изменении ставки НДС в 2018 году, точнее об ее росте со стандартных 18% до 22%.

Дело в том, что подобные проекты рассматривались на уровне обсуждений таких ведомств, как Минфин, Министерство экономического развития и Торгово-промышленная палата.

Предполагалось одновременное изменение ставок сразу нескольких основных налогов: рост ставки по НДС до 21-22%, по НДФЛ – с 13% до 15% и одновременное значительное снижение общей ставки страховых взносов, до тех же 22%.

Что ж, вероятно чиновники не смогли прийти к единому мнению относительно дальнейшего развития налоговой системы нашей страны. Но одно, пожалуй, можно сказать с уверенностью: подобных изменений все же стоит ожидать, если не в следующем, году, то в ближайшей перспективе.

Источник: https://spmag.ru/articles/nds-2018-izmeneniya

Изменения по НДС с 2018 года

С 1 января 2018 года по НДС произойдут существенные изменения. Расширен перечень плательщиков налога, продлены льготы по нему, компании обяжут вести раздельный учет по входному НДС и многое другое. Мы собрали, по возможности, максимальную информацию об изменениях по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2018 года в России, разбив их для удобства тематически.

Изменения по НДС с января 2018 года в первую очередь касаются некоторых организаций, которые ранее налог не платили.

• Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом цветных и черных металлов, сплавов из них, алюминия, металлического лома и отходов;
• Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом необработанных шкур животных;
• Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели вышеупомянутого товара. С цены покупки они должны будут исчислить налог, при этом неважно относится покупатель к налогоплательщикам или нет. И также при дальнейших операциях налоговый агент сможет принять НДС к вычету, в том числе, если была предоплата поставок.

• Если покупатель металла или шкур физик, не зарегистрированный в качестве бизнесмена, он освобождается от НДС

При этом теряют статус налоговых агентов по НДС следующие юрлица, оказывающие посреднические услуги в сфере:

• денежных платежей по внутрироссийским каналам оплаты;
• телефонной связи из перечня, установленного Законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году

К счастью, изменения по НДС в 2018 году сделаны не только в части увеличения налоговых агентов, но и в части расширения перечня сделок, не облагающихся этим налогом.

*Внимание! Реформа касается только услуг из установленного Правительством РФ перечня. Смотрите ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 30.10.2017 № 305-ФЗ

Изменения по НДС с 2018 года, касающиеся льгот

Продолжая обзор по нововведениям, связанным с НДС в 2018 году, нельзя не коснуться изменений в части льгот по данному налогу. Здесь тоже много нового и интересного, например, продлена льгота для авиатранспорта, перевозящего пассажиров. НДС в размере 0% может применяться при реэкспорте товаров. Впрочем, давайте снова посмотрим таблицу.

Изменения по НДС с 2018 года для иностранных граждан

Если коротко, то суть новшества сводится к тому, что иностранные граждане (не являющиеся гражданами стран ЕАЭС) смогут возвращать НДС, если приобрели розничную продукцию, изготовленную в РФ и на ее территории. То есть вводится известная система tax free.

Такую возможность иностранцам предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ, введя новую статью 169 в НК РФ. Но и тут существует ряд ограничений:

• НДС не возвращается на алкогольную продукцию и табачные изделия;
• Сумма покупки должна быть не менее 10 000 рублей (приобретать можно и по меньшей цене по частям, главное чтобы в течение 24 часов общая сумма всех приобретений была не менее 10 000 рублей);
• Купленные изделия должны быть вывезены за пределы РФ в течение трех месяце, со дня покупки;
• Вернуть деньги можно в течение года, для этого нужен паспорт и чек, с выделенным НДС.

Внимание! Компании, продавшие иностранцу свои товары и вернувшие ему НДС, все равно принимают налог к вычету. Но если только они соответствуют требованиям участника tax free.

Что значит участник tax free? Это значит, что фирма, является плательщиком НДС, реализует свои товары через розницу, и есть в списке Министерства торговли.

Изменения по НДС с 2018 года в части учета налога

В 2018 году компании, которые проводят сделки как облагаемые НДС, так и не облагаемые НДС, обязаны будут разделять в учете такой налог. Обращаем ваше внимание, что изменения в учете по НДС с 01.01.2018введены, а вот способы разграничивать налог не обговорены. Поэтому организациям придется выкручиваться самостоятельно.

Как один из вариантов, предприятие может  учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

Важно! Если операция облагается НДС, то вы принимаете налог к вычету. Если не облагается, входной НДС приплюсовывают к стоимости товаров (работ, услуг).

Если доля расходов по необлагаемым операциям крайне мала и не превышает 5%, то компания в праве принять к вычету НДС в полном объеме. Но с 1 января 2018 года вести раздельный учет нужно и в этом случае.

Чтобы высчитать долю расходов по необлагаемым налогом сделкам, пользуйтесь формулой:

Изменения по НДС с 2018 года в части вычетов налога

Изменения по НДС 2018 года расширили список операций, по которым не получится сделать налоговый вычет. В этот перечень попали субсидии и вложения из бюджетных средств, которые были выделены компаниям на приобретение товаров, услуг, работ, в том числе и на пополнение уставного капитала.

Подобное положение зафиксировано в новой статье налогового кодекса, если конкретно, то это п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Источник: https://www.rnk.ru/article/215596-izmeneniya-nds-2018

Повышение НДФЛ и НДС с 2018 года

Экономический кризис и снижение экспортных поступлений вынуждают чиновников искать дополнительные источники финансирования бюджетных расходов. В том числе власти рассматривают различные варианты повышения НДФЛ и НДС с 2018 года. Эксперты считают, что потребность в налоговой реформе назрела давно.

Позиции сторон

Отечественная экономика уже преодолела последствия кризиса. В текущем году возобновится положительная динамика ВВП, уверены в правительстве. Однако сохраняется угроза стагнации, которая замедлит развитие экономики на длительный период.

Основные цели грядущей налоговой реформы – увеличение темпов экономического роста и стабилизация бюджетных поступлений. Кроме того, чиновники планируют снизить долю «серых» схем, направленных на минимизацию налогообложения. Согласно оценкам Минэкономразвития, объемы теневого сектора достигают 5 трлн руб.

В Минфине не планируют увеличивать налоговую нагрузку для представителей бизнеса. При этом эксперты ведомства считают, что существующая налоговая нагрузка на оплату труда является завышенной. В свою очередь существует потенциал для увеличения ставок по НДФЛ и НДС.

Эксперты считают, что подобный налоговый маневр укрепит конкурентные позиции представителей сельского хозяйства. Кроме того, снижается нагрузка на бюджетный сектор и госуправление.

Основным риском данной модели является разбалансированность пенсионной системы. Кроме того, любое изменение в налоговой сфере чревато увеличением объема теневого сектора, предупреждают эксперты. В том числе повышается вероятность неправомерного использования специальных режимов налогообложения.

Еще один фактор, который может повлиять на масштабы использования «серых» схем – переход на прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в 2018 году. В результате увеличится соблазн скрывать высокие доходы, что негативно отразится на налоговых поступлениях.

Учитывая значимость данного вопроса для развития экономики, власти продолжают обсуждать параметры будущей налоговой реформы.

Налоговые дискуссии

Экономический блок правительства обсуждает налоговую реформу, которая позволит увеличить бюджетные поступления и ускорить темпы экономического роста.

Кроме того, НДФЛ обеспечивает львиную долю поступлений в региональные бюджеты (по итогам 2016 года до 38%). Повышение ставки налога позволит улучшить финансовое положение регионов.

Помимо инициатив чиновников, собственную программу изменений готовит Цент стратегических разработок.

При этом чиновники рассматривают несколько вариантов возможных нововведений:

1. Повышение базовой ставки.
2. Запуск прогрессивной шкалы.
3. Введение минимального уровня доходов, который не облагается налогом.

Какие из изменений по НДФЛ будут запущены в 2018 году, зависит от развития экономической ситуации. Кроме того, могут измениться и другие составляющие налоговых платежей, в том числе сумма страховых взносов. Налоговая реформа обсуждается с осени прошлого года, итоговые предложения будут готовы к декабрю 2017 года.

Согласно оценкам главы ФНС Михаила Мишустина, общие поступления по НДФЛ за прошлый год увеличились на 7,5%, что свидетельствует о восстановлении российской экономики.

Представители Минфина рассматривают вариант повышения ставки НДФЛ до 15%. Практически половина данной суммы (6-8%) предлагается направлять в федеральный бюджет. Несмотря на повышение НДФЛ, чиновники не намерены увеличивать суммарную налоговую нагрузку на работодателей. В качество компенсатора выступает снижение страховых взносов до 21%.

В Минэкономразвития предлагают другой способ компенсации – добавить специальный налоговый вычет. При этом представители МЭР согласны на снижение взносов до 21%, однако предлагают увеличить НДС до 21%.

Еще один вопрос, который предстоит решить чиновникам – полномочия регионов при определении ставки НДФЛ. Один из вариантов реформы предполагает право регионов самостоятельно утверждать уровень ставки.

Представители Центра стратегических разработок предлагают увеличить ставку НДФЛ до 17%. При этом эксперты организации рассматривают два варианта вычетов – всем категориям граждан или только для наиболее социально необеспеченных категорий. В результате эффект для бюджета будет нейтральным.

Проблемный вопрос

Эксперты отмечают актуальность налоговой реформы для развития отечественной экономики. Базовая ставка НДФЛ сохраняется на низком уровне, что негативно отражается на финансовом положении регионов. На данный момент ставка налога в России существенно ниже соответствующих показателей европейских стран.

Повышение ставки НДФЛ позволит решить часть проблем. Однако намерение чиновников компенсировать данную меру за счет страховых взносов нанесет удар по бюджету Пенсионного фонда. Без дополнительных мер (повышение пенсионного возраста, сокращение льгот и т.д.) проблемы отечественного бюджета только усугубятся.

Кроме того, чиновникам предстоит определиться с дальнейшей судьбой спецрежимов налогообложения. Ранее законодатели неоднократно высказывались по поводу возможной отмены УСН, ЕНВД и других форм упрощенки.

Эксперты скептически относятся к подобному подходу, подчеркивая значимость малого и среднего бизнеса для восстановления экономики.

На данный момент власти еще не определились с вариантами функционирования спецрежимов в 2018 году.

В 2018 году власти планируют запустить масштабную налоговую реформу. Нововведения направлены на ускорение темпов экономического роста и стабилизацию бюджетных поступлений. Помимо чиновников, свои предложения готовят представители Центра стратегических разработок.

Экономический блок правительства планирует пересмотреть базовую ставку НДФЛ и допускает переход к прогрессивной шкале. Кроме того, чиновники рассматривают варианты снижения страховых взносов и увеличения НДС. Окончательный вариант реформы будет согласован до декабря текущего года. Также правительство должно определиться с дальнейшей судьбой упрощенки.

Источник: http://2018god.net/povyshenie-ndfl-i-nds-s-2018-goda/

Последние новости о изменениях ставки НДС в 2018 году

Вопрос, который сегодня стоит тщательно обсудить – это изменения НДС в 2018 году, последние новости по этому достаточно неоднозначны, потому что кризис заставляет властей искать новые способы наполнения государственного бюджета, и происходит это за счет изменения правил функционирования налоговой системы.

Что говорят эксперты?

Необходимость в налоговой реформе назревала достаточно давно, и хотя сегодня российская экономика уже смогла частично преодолеть кризис, от данной идеи отказываться не придется.

В ближайшем году ожидается положительная динамика в плане роста ВВП, но при этом ожидается дальнейшая стагнация работы экономики, которая не может положительно отразиться на экономическом развитии государства и наполнении государственного бюджета.

Налоговая реформа должна немного «сгладить острые углы» и стабилизировать работу экономики, поэтому относиться к этой новости необходимо серьезно.

Дополнительно нужно сказать о том, что последние новости о изменениях отчетности по НДС в 2018 годуговорят об снижении так называемых «серых» схем в системе налогообложения. Сегодня в «теневой» экономике крутиться около 5 триллионов рублей, которые были бы никак не лишними в государственном бюджете, значит необходимо изыскать способы их использования на благо страны.

Отдельно представители Минфина говорят о том, что налоговая нагрузка на представителей бизнеса сегодня не изменилась, ведь нагрузка на них и так сегодня является очень большой. Однако потенциал увеличения ставки НДС все таки присутствует, потому что по мнению экспертов данные изменения позволят улучшить работу сельского сектора.

Риском в данном случае будет тот факт, что сегодня в стране разбалансирована пенсионная система, да, и если говорить максимально откровенно, то нужно сделать отдельный акцент на том, что налоговые изменения могут спровоцировать рост «новых теневых схем» налогообложения.

В пользу роста теневых схем говорят еще и те последние новости о изменениях ставки НДС в 2018 году, которые свидетельствуют о переходе на прогрессивную шкалу налоговых ставок, ведь у представителей бизнеса может появиться желание скрывать уровень собственных доходов, а данный факт не самым лучшим образом отразится на бюджетных поступлениях, поэтому принимать внимание его, безусловно, стоит

Налоговая реформа и ее особенности

Представители экономического блока правительства активно обсуждают новую налоговую реформу, которая по их мнению должна увеличить поступления в государственную казну и улучшить работу экономики в целом.

Сегодня известно, что НДФЛ обеспечивает практически 40% поступлений в государственный бюджет, а значит повышение налоговой ставки обеспечит увеличение бюджетных поступлений, что положительно скажется на ситуации в регионах.

Центр стратегических разработок также готовит определенные изменения, причем они считают, что повышение базовых ставок, введении прогрессивной шкалы их изменения и определения дохода, который не будет облагаться налогом.

О каких изменениях идет речь?

Обсуждая основные изменения в декларации по НДС в 2018 году, стоит обсудить информацию о том, что особенности вводимых изменений зависят от экономической ситуации в стране в будущем году.

Планируется еще и изменение других частей налоговых выплат (в частности страховых взносов).

Власти планировали дать точный ответ об особенностях налоговой реформы к концу 2017 года, но пока никаких данных по этому вопросу нет.

Согласно последним статистическим данным выплаты по НДФЛ в прошлом году увеличились практически на 7,5%, а сегодня специалисты Минфина говорят об увеличении ставки до 15%.

Половина получаемых сумм будет отправляться на нужды федерального бюджета, и при этом предприниматели могут обрадоваться информации о том, что налоговая нагрузка на работодателей не увеличиться.

В целом, изменения в освобождении от НДС в 2018 году, свежие новости о котором практически отсутствуют, не предусматривают особенной смены правил. При освобождении от налоговых выплат речь ведется о получении франшизы на 12 месяцев, которая позволит не вести налоговую отчетность.

Получить такое «освобождение» сможет только организация или предприниматель, который не может похвастаться доходов более, чем в 2 миллиона рублей (речь идет о последних трех месяцах их работы).

Есть ли проблемные вопросы?

Современные специалисты сегодня делают особенный акцент на том, что без проведения налоговой реформы нельзя рассчитывать на восстановление нормального функционирования работы экономической системы.

Низкие базовые ставки налогов негативно влияют на финансовое положение бюджетов большинства регионов. Предпосылки к повышению налоговых ставок есть, потому что сегодня налоговые ставки в России явно меньше, чем в других европейских странах.

Соответственно, изменения НДС с авансов полученных в 2018 году, а также повышение НДФЛ позволят уменьшить часть возникающих проблем.

Однако любые налоговые изменения влекут за собой дополнительные меры, которые могут пагубно отразиться на Пенсионном фонде, потому что речь идет о повышении пенсионного возраста, сокращении льгот и других мер, которые, вероятнее всего, не особенно понравятся гражданам РФ.

В дальнейшем властям придется определиться с новыми режимами специального налогообложения.

Недавно власти высказывались в пользу отмены упрощенной системы налогообложения, однако большинство экспертов высказывается против данного нововведения , потому что этот факт может пагубно повлиять на представителей малого и среднего бизнеса (сегодня допускать этого нельзя, потому что те налоги, которые они платят даже на «упрощенке» являются серьезным источником наполнения государственного бюджета). В целом, точно вопрос функционирования спецрежимов еще не определен до конца, поэтому следить за новостями по этому поводу стоит и дальше, а вот изменения в выплате НДС все таки будут.

Загрузка…

Источник: http://RussInfo.net/prognoz-na-god/poslednie-novosti-o-izmeneniyax-stai-nds-v-2018-godu.html

Изменения по НДС, планируемые в 2018 году

(Комментарий к отдельным нормам налогового законодательства)

Ранее мы рассказывали о новациях налогового законодательства, которые предусматривал проект Указа Президента Республики Беларусь «О мерах по консолидации доходов бюджета в 2018 году».

Однако в процессе подготовки этого проекта выявилось, что в нем упущены многие важные моменты по вопросам налогообложения. Поэтому новый вариант проекта Указа стал в 2 раза больше и изменил название. Теперь он называется просто «О налогообложении» (далее – проект Указа).

Давайте рассмотрим внесенные в проект Указа новации, касающиеся порядка исчисления НДС.

Срок действия нулевой ставки НДС на услуги авторизованных сервисных центров планируют продлить еще на 3 года

В отношении работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь (подп. 1.1.1 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК), на период с 1 января 2015 г. до 1 января 2018 г. установлена ставка НДС в размере 0 %.

По информации, представленной «Ассоциацией международных экспедиторов «БАМЭ», введение нулевой ставки НДС на услуги авторизованных сервисных центров, реализуемые нерезидентам, позволило существенно увеличить экспорт таких услуг и способствовало повышению транзитной привлекательности Республики Беларусь.

С учетом положительной динамики работы авторизованных центров в условиях действия нулевой ставки НДС проектом Указа предлагается продлить срок ее действия дополнительно на 3 года.

Планируют определить порядок определения налоговой базы по НДС при возникновении курсовых и суммовых разниц

В связи с изменениями, внесенными в Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденный постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.10.

2014 № 69 (далее – Национальный стандарт), которые вступят в силу с 1 января 2018 г.

, проект Указа предусматривает особенности определения налоговой базы по НДС при возникновении курсовых и суммовых разниц.

Так, например, подп. 9.1 п. 9 проекта Указа устанавливает порядок расчета налоговой базы по НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей эквивалентная иностранной валюте) определяется по курсу Нацбанка на день оплаты.

В этом случае для определения налоговой базы будут применяться подходы, аналогичные используемым для признания выручки в бухгалтерском учете с 1 января 2018 г.

Справочно: в части предварительной оплаты в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме иностранной валюты по курсу Нацбанка на день оплаты, налоговая база по НДС будет определяться как сумма полученных белорусских рублей (в бухгалтерском учете сумма предварительной оплаты также не дооценивается). Такой подход применяется в настоящее время.

Если оплата по договору на день отгрузки не поступила, то налоговая база по НДС (как и выручка от реализации в бухгалтерском учете) будет определяться по курсу Нацбанка на момент фактической реализации (на день отгрузки). Аналогичный подход применяется в настоящее время.

Сумма задолженности по оплате, возникшая после отгрузки, при изменении курса Нацбанка в бухгалтерском учете будет дооцениваться.

Возникающие курсовые разницы будут относиться на внереализационные расходы и внереализационные доходы при налогообложении прибыли. На суммы курсовых разниц, возникших с 1 января 2018 г.

, налоговая база НДС не будет увеличиваться или уменьшаться. В настоящее время налоговая база корректируется на такие суммы.

Реализация предложенных подходов позволит установить с 1 января 2018 г. единый порядок бухгалтерского и налогового учета курсовых разниц. Это существенно уменьшит количество расчетов при исчислении НДС и исключит необходимость формирования дополнительных счетов-фактур по НДС.

Подпункт 9.2 п. 9 проекта Указа устанавливает порядок расчета налоговой базы по НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей эквивалентная иностранной валюте) определяется не по курсу Нацбанка на день оплаты или определяется по курсу Нацбанка, но не на день оплаты.

В таком случае механизм налогообложения, предлагаемый с 1 января 2018 г., предполагает неувеличение и неуменьшение налоговой базы по НДС только на суммы курсовых разниц, полученных с 1 января 2018 г. при дооценке задолженности по курсу Нацбанка с даты отгрузки до момента оплаты. Все прочие разницы будут участвовать при расчете налоговой базы по НДС в прежнем порядке.

Справочно: например, если величина обязательства будет определяться по курсу Центрального банка Российской Федерации (т.е.

по курсу, отличному от курса Нацбанка Республики Беларусь) или по курсу белорусского Нацбанка на день отгрузки (т.е.

не на день платежа), то сумма корректировки налоговой базы НДС, если оплата поступила после даты отгрузки, будет определяться следующим образом:

1) из суммы поступившей оплаты вычитается сумма налоговой базы, зафиксированной ранее по курсу Нацбанка на день отгрузки;

2) вычитается курсовая разница по дооценке задолженности по курсам Нацбанка с даты отгрузки по дату оплаты;

3) полученная разница будет увеличивать (уменьшать) налоговую базу НДС с выпиской продавцом дополнительных ЭСЧФ.

Предлагается признать утратившим силу один из указов, регулирующих взимание НДС

В качестве компенсации установления для ряда плательщиков обязанности по ежемесячной уплате НДС проектом Указа предлагается отменить действующее с 2015 г.

ограничение по принятию к вычету сумм «входного» НДС по потребительскому импорту (суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после 1 января 2018 г., будут подлежать вычету в общеустановленном порядке).

Это приведет к уменьшению налоговых обязательств плательщиков по НДС в 2018 г. на сумму около 140 млн. руб. и таким образом пополнит их оборотные средства.

В этих целях предлагается признать утратившим силу Указ Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость».

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/izmeneniya-po-nds-planiruemye-v-2018-god

Ндс 2018 в россии

Экономическое состояние РФ в последние годы вынуждает здешних политиков искать дополнительные источники финансирования.

Ведь количество бюджетных расходов с каждым днём только увеличиваться, тогда как запасы Резервного фонда практически полностью исчерпаны. На данный момент кажется вполне нормальной идея, относительно повышения НДС и НДФЛ в 2018 году.

Конечно, подобное обстоятельство никак не радует обычных граждан, но эксперты считают, что потребность в налоговой реформе незрела ещё в 2015 году.

Основные сведения

Чтобы узнать, каким окажется Ндс 2018 в россии, и что именно в итоге должно измениться, следует рассмотреть саму суть проблемы. Как бы ни страшились россияне пресловутого кризиса, он уже прошёл. На данный момент стране приходится преодолеть всего лишь его последствия.

И если до нынешнего момента никто даже и не пытался заговорить относительно возможности улучшения экономической ситуации в стране, то теперь аналитики начинают потихоньку упоминать о возобновлении положительной динамики ВВП.

Правда, не стоит пока списывать со счётов угрозу стагнации, замедляющей развитие государства на неопределённое количество времени.

Так как нынешняя ситуация с экономикой никак не может наладиться, принято решение о необходимости проведения налоговой реформы. Главных целей у подобной необходимости несколько:

• стабилизация бюджетных поступлений;
• увеличение темпов роста российской экономики.

Подобным путём чиновники планируют в короткие сроки снизить многочисленные «серые» схемы, используемые для минимизации налогообложения. На сегодняшний день объём теневого сектора экономики РФ достигает 5 трлн рублей.

Представители Министерства финансов не планируют в рамках оглашенной реформы увеличивать налоговую нагрузку на малый бизнес. Тем не менее такая же картина, касательно оплаты труда, пока считается слишком уж завышенной. В свою очередь продолжает существовать потенциал для увеличения существующих ставок НДС и НДФЛ.

По мнению экспертов, с помощью заявленного налогового манёвра удастся укрепить конкурентную позицию всех представителей сельского хозяйства. Ещё один плюс: повышение ставок НДС снижает нагрузку сектора госуправления и бюджетной сферы.

Риски реформы

Конечно же, любое нововведение правительства характеризуется не только позитивными, но и негативными сторонами. Оглашённый вопрос тоже имеет свои минусы – разбалансированность пенсионной системы.

Любые перемены в налоговом секторы РФ, чреваты возрастанием объёма теневого сектора, о чём неоднократно предупреждали эксперты.

К тому же при таком раскладе повышается вероятность неравномерного использования существующего режима налогообложения.

Очередной фактор, влияющий на масштабы расширения теневого сектора экономики – использование прогрессивной шкалы ставок НДФЛ в 2018 году. У физических и юридических лиц, обладающих слишком высокими доходами, появится оправданное желание их скрыть, что негативно скажется на общих налоговых поступлениях в казну РФ.

Если учесть значимость оглашённого вопроса для дальнейшего развития экономики России, чиновники продолжают детально рассматривать все тонкости будущей налоговой реформы.

Дискуссии экспертов

Депутаты, отвечающие за упомянутую реформу, продолжают обсуждать её тонкости. К слову, с её помощью удастся существенно увеличить поступления в казну, ускоряя тем самым темпы дальнейшего развития России.

Также с помощью НДФЛ обеспечиваются существенные поступления в региональные бюджеты по всей стране (до 38%). Увеличенная ставка налога может предоставить возможность улучшить нынешнее финансовое положение каждой области.

Кстати, несмотря на старания чиновников, над собственной программой модернизации работают и в Центре стратегических разработок.

В правительстве обсуждается несколько возможных вариантов нововведений:

• повышение нынешнего значения базовой ставки налога;
• введение более прогрессивной шкалы;
• установка минимального уровня доходов, не подлежащего налогообложению.

Какие изменения касательно НДС в России начнут действовать в ближайшее время, станет известно не раньше начала 2018 года, на фоне дальнейшего развития экономической ситуации.

Помимо всего прочего, могут поменяться и иные составляющие налогового платежа, даже сумма страхового взноса. Осталось лишь дополнить, что нынешние положения налоговой реформы обсуждаются с осени прошлого года.

Итоговое решение правительства РФ станет известно ближе к концу 2017-го.

Конкретные показатели

Согласно официальным сведениям главы ФНС Михаила Мишустина, за 2016 год общие поступления в казну по НДФЛ увеличились на 7,5%. Это более чем конкретно указывает на восстановление российской экономики.

Именно потому представители министерства финансов рассматривают возможность увеличения процентной ставки до 2018 года на 15%. Больше половины отмеченной суммы предлагается перенаправить в федеральный бюджет.

Несмотря на возможность повышения НДФЛ, чиновниками работают над тем, чтобы подобные действия никак не сказались на работодателях, в виде увеличения налоговой нагрузки. Компенсатором в этом смысле выступает снижение страхового взноса на 21%.

Министерство экономического развития предлагает иной способ компенсации – добавить ещё один вид вычета. Представители МЭР соглашаются снизить нынешний уровень взноса до 21%, однако при этом НДС достигнет 21%.

Очередным вопросом, важным для чиновников, является уровень полномочий регионов после определения ставки НДФЛ. По одному из вариаций реформы, регионы получат возможность самостоятельно утверждать уровень налоговой ставки.

Центр стратегических разработок предлагает увеличить значение НДФЛ до 17%. Эксперты отмеченного ведомства рассматривают два варианта отчислений: касающийся каждого гражданина России или только наиболее социально необеспеченных её сфер. Тогда эффект для бюджета РФ окажется нейтральным.

Источник: https://2018-gody.com/layf/nds-2018-v-rossii/