Ндфл с отпускных: облагается ли отпуск налогами, нужно ли делать страховые взносы

Взимаются ли налоги с отпускных?

Каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на отпуск один раз в год, то есть проработав 11 месяцев. Данный отдых является оплачиваемым.

Работодатель обязан произвести расчет и выплатить сотрудники отпускные. Данная компенсация служит финансовым обеспечением сотрудника в период отсутствия на рабочем месте.

Расчет отпускных производится, исходя их 3 факторов:

• продолжительность отпуска;
• размер среднего дневного заработка сотрудника;
• расчетный период.

Ключевую роль играет доход работника, полученный в расчетном периоде. При вычислении во внимание принимается не только оклад, но и премии, надбавки и пр.

Перед выплатой отпускных с них удерживается НДФЛ в соответствии с правилами НК РФ.

Что нужно знать?

Многие работодатели не знают точно, облагаются ли НДФЛ отпускные. Данная выплата не является окладом или премией, но тем не менее подлежит налогообложению.

Связан данный факт с тем, что отпускные – доход гражданина. А в соответствии с НК РФ начисление подоходного налога производится на все виды доходов гражданина, за исключением случаев, установленных законом. Отпускные не являются таким исключением.

Данная выплата может быть представлена работнику в виде наличных средств или же в безналичной форме путем перечисления на банковский счет или карту.

До перевода средств с них взыскивается НДФЛ. Работодатель выступает в роли налогового агента и обязан произвести соответствующие действия по начислению, удержанию и перечислению средств в адрес казны.

Деньги переводятся в бюджет в день выплаты отпускных или в момент совершения перечисления на счет работника. Нет необходимо делать данные операции заблаговременно.

Объекты налогообложения

Объектом НДФЛ является доход, полученный физическим лицом. Отпускные выплаты работник получает перед тем, как уйти в отпуск. Именно они будут выступать в качестве объекта.

Расчет отпускных производится по формуле: продолжительность отпуска (в сутках)*среднедневной доход работника. 

Затем полученная сумма умножается на 13%.

Именно такой размер налога будет взыскан с работника.

Кстати, самому сотруднику предпринимать никаких действий не нужно. Все операции производятся работодателем- налоговым агентом. Он же будет отвечать за правильность начисления и своевременность перечисления средств в бюджет.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует процесс начисления и выплат отпускных является ТК РФ. Вопросы налогообложения исчерпывающим образом определены в НК РФ.

Эти два кодифицированных акта позволяют в полной мере получить представление о порядке начисления выплат и взыскания с них НДФЛ.

Налоги с отпускных

Итак, с отпускных высчитывается только один налог – НДФЛ. В текущем году обязанность работодателя начислить и удержать данную сумму сохраняется без изменений. Небольшие преобразования затронули вопросы сроков передачи НДФЛ в бюджет. Напомним, что ранее налог удерживался в день предоставления средств работнику.

Сегодня положение дел изменилось – перечислить налог работодатель обязан до конца месяца, в котором был произведен перевод средств сотруднику в счет отпускных.

Такие изменения будут удобнее налоговому агенту. Теперь нет необходимости в один день переводить деньги работнику, налог в казну, а также отражать проведение этих операций в бухгалтерских и налоговых документах.

Подоходный

Подоходный налог представляет собой основной вид прямого налога. Его вычитают со всех физических лиц, которые получают доходы. В НК РФ предусмотрены отдельные виды прибыли, с которых НДФЛ не взыскивается.

Например, его не вычитают их пособий, которые выплачиваются государством. В то же время он в обязательном порядке рассчитывается и перечисляется в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности.

В качестве налоговой базы выступает полная сумма доходов. Следует помнить о том, что граждане имеют право получить налоговый вычет.
Подоходный налог для работающих граждан с их заработной платы начисляется и перечисляется работодателем.

Именно он выступает в роли налогового агента. За правильность начисления и своевременность перевода средств в казну отвечает работодатель.

«Берется ли подоходный налог с отпускных в 2017 году?» — в законодательстве представлен положительный ответ на данный вопрос.

НДФЛ

НДФЛ – это и есть подоходный налог. Этот платеж взыскивается со всех работающих граждан. Но перечислять его обязаны не только они. НДФЛ предусматривает налогообложение всех доход, поступающих физическому лицу. Его уплачиваются как граждане РФ, так и иностранцы, а также лица без гражданства.

Обычно плательщики сами не передают сведения в налоговую инспекцию и не следят за сроком, когда платить надо налог. Однако если они получили прибыль не в рамках своего предприятия, например, продали недвижимость или машину, то должны передать сведения, заполнив декларацию.

Расчет суммы

Расчет отпускных производится по следующей формуле: количество дней отпуска* среднедневной доход работника за расчетный период.

Чтобы вычислить среднедневной доход надо провести следующие расчеты: 

доход, полученный в расчетном периоде/количество месяцев расчетного периода/29,3 (среднее количество дней в месяце).

При учете количества месяцев расчетного периода применяются только те месяцы, когда работник трудился полностью, то есть не уходил в отпуска за свой счет и не брал больничный. Если же в какой-то месяц он отсутствовал по данным причинам, то необходимо произвести дополнительный расчет по количеству дней, которые будут учтены.

Для вычисления этих суток необходимо использовать следующую формулу:

29,3/количество дней в месяце*число отработанных суток

После проведения всех расчетов понадобится определить сумму НДФЛ. Для этого необходимо умножить размер отпускных на 13%.

Порядок уплаты

НДФЛ взыскивается только с той части средств, которые фактически получает работник. Это правило актуально, когда сотрудник берет отдых не в полном объеме.

Когда в рамках одного предприятия уходят в отпуск несколько работников, то платеж перечисляется в казну суммарно сразу за всех.

И как мы упоминали ранее, теперь работодатели могут перечислять средства в казну не в день выдачи отпускных, а до конца месяца, в котором работнику предоставлен отпуск.

Назначение платежа

В бухгалтерских и налоговых документах НДФЛ с отпускных отражается особым образом.

Приведем основные правила:

• налог с отпускных отражается, как затрата на оплату труда;
• при начислении страховых взносов они признаются в качества прочих затрат по основной деятельности;
• расходы учитываются в том месяце, когда фактически были произведены.

На видео о вопросах налогообложения

Источник: http://nam-pokursu.ru/nalogi-s-otpusknyh/

Выплаты работникам, начисление отпускных, налогообложение отпускных выплат работникам предприятия – Актуальная бухгалтерия

Отпускные облагают теми же налогами и взносами, что и заработную плату. Так, с их суммы удерживают налог на доходы в обычном порядке.

Налог удерживают в момент выплаты отпускных наличными или перечисления на банковский счет работника (1).

Также с них начисляют взносы на обязательное социальное страхование (2) и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (3). Сумму соцвзносов отражают на тех же счетах, что и отпускные выплаты.

Отпускные, начисленные сотрудникам, занятым в производственной или торговой деятельности организации, учитывают в составе расходов на оплату труда (4). При этом, по мнению Минфина России, если сумма отпускных приходится на разные отчетные периоды по налогу на прибыль, она должна распределяться между ними (5).

В то же время взносы по соцстрахованию (в том числе по “травме”), начисленные на сумму отпускных, подобному распределению не подлежат. Эти платежи уменьшают облагаемую прибыль в том периоде, в котором они были начислены (6). Разумеется, если речь идет об организациях, определяющих налоговую базу по налогу на прибыль по методу начисления.

Рассмотрим различные варианты налогового учета отпускных.

Пример
В организации установлена пятидневная рабочая неделя.

В сентябре текущего года сотрудник административно-управленческого подразделения организации Иванов направляется в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Отпуск предоставлен с 19 сентября по 16 октября текущего года. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 сентября прошлого по 31 августа текущего года.

Иванову установлен оклад в размере 45 000 руб. в месяц. В расчетном периоде он не менялся.

В табеле учета рабочего времени по Иванову отражены следующие данные.

Организация занимается производством и рассчитывает налог на прибыль по методу начисления. Она относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на “травматизм” по тарифу 0,4%. Организация уплачивает взносы на обязательное социальное страхование в размере 30%, в том числе:

• 22% — в Пенсионный фонд РФ;
• 2,9% — в Фонд социального страхования РФ;
• 5,1% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Для упрощения примера предположим, что Иванов не имеет права на вычеты по НДФЛ и относится к лицам 1967 г.р. и моложе. Соответственно, взносы, уплачиваемые по нему в ПФР, подразделяются на финансирование страховой (16%) и накопительной частей трудовой пенсии (6%).

Иванов отработал полностью 7 месяцев расчетного периода. Количество календарных дней в них, учитываемых при начислении отпускных, составит:
7 мес. × 29,4 дн. = 205,8 дн.

Количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце, учитываемых при начислении отпускных, составит:

29,4 дн. : 31 дн. × 11 дн. = 10,43 дн.;

29,4 дн. : 30 дн. × 28 дн. = 27,44 дн.;

29,4 дн. : 29 дн. × 24 дн. = 24,33 дн.;

29,4 дн. : 30 дн. × 23 дн. = 22,54 дн.;

29,4 дн. : 31 дн. × 28 дн. = 26,55 дн.

Общее количество календарных дней в расчетном периоде, принимаемых к расчету, будет равно:
205,8 + 10,43 + 27,44 + 24,33 + 22,54 + 26,55 = 317,09 дн.

Средний дневной заработок Иванова, используемый для начисления отпускных выплат, составит:
474 589 руб. : 317,09 дн. = 1496,7 руб./дн.

За время отдыха Иванову полагаются отпускные в размере:
1496,7 руб./дн. × 28 к. дн. = 41 908 руб.

Ситуация 1
Согласно бухгалтерской учетной политике организации вся сумма отпускных и начисленных с них взносов по страхованию включается в расходы текущего периода. В налоговом учете страховые взносы отражают единовременно, а сумму отпускных распределяют между разными отчетными периодами.

Сумма взносов по обязательному соцстрахованию составит:

• взносы в ПФР на страховую часть пенсии:

41 908 руб. × 16% = 6705 руб.;

• взносы в ПФР на накопительную часть пенсии:

41 908 руб. × 6% = 2514 руб.

• взносы по соцстрахованию в ФСС России:

41 908 руб. × 2,9% = 1215 руб.

• взносы в Федеральный фонд медстрахования:

41 908 руб. × 5,1% = 2137 руб.

• взносы по производственному травматизму в ФСС России

41 908 руб. × 0,4% = 168 руб.

Общая сумма отпускных и начисленных с них взносов, учтенная в расходах организации, составит:
41 908 + 1215 + 168 + 6705 + 2514 + 2137 = 54 647 руб.

При налогообложении прибыли за 9 месяцев текущего года организация вправе учесть лишь ту сумму отпускных, которая приходится на 12 дней сентября.

Эта сумма составит:
41 908 руб. : 28 дн. × 12 дн. = 17 961 руб.

Кроме того, в налоговых расходах за этот же период учитывается и сумма взносов по страхованию, начисленная с отпускных. Она составит:
1215 + 168 + 6705 + 2514 + 2137 = 12 739 руб.

Общая сумма расходов на выплату отпускных, учитываемая при налогообложении прибыли за 9 месяцев, составит:
17 961 + 12 739 = 30 700 руб.

В октябре в налоговые расходы организации включают оставшуюся сумму отпускных. Она составит:
41 908 – 17 961 = 23 947 руб.

Ситуация 2
Согласно бухгалтерской учетной политике организации суммы отпускных и начисленных с них взносов по страхованию распределяются между разными отчетными периодами. В налоговом учете страховые взносы отражают единовременно, а сумму отпускных также распределяют.

Сумма отпускных, которая приходится на 12 дней сентября, составит:
41 908 руб. : 28 дн. × 12 дн. = 17 961 руб.

Сумма отпускных, которая приходится на 16 дней октября, составит:
41 908 руб. : 28 дн. × 16 дн. = 23 947 руб.

Сумму отпускных за сентябрь (17 961 руб.) и начисленных с них взносов по обязательному соцстрахованию бухгалтер отразит в текущих расходах сентября. Сумма взносов с отпускных за сентябрь составит:

• взносы в ПФР на страховую часть пенсии:

17 961 руб. × 16% = 2874 руб.;

• взносы в ПФР на накопительную часть пенсии:

17 961 руб. × 6% = 1078 руб.

• взносы по соцстрахованию в ФСС России:

17 961 руб. × 2,9% = 521 руб.

• взносы в Федеральный фонд медстрахования:

17 961 руб. × 5,1% = 916 руб.

• взносы по производственному травматизму в ФСС России

17 961 руб. × 0,4% = 72 руб.

Сумму отпускных за октябрь (23 947 руб.) и начисленных с них взносов по обязательному соцстрахованию бухгалтер отразит в расходах будущих периодов.

Сумма взносов с отпускных за октябрь составит:

• взносы в ПФР на страховую часть пенсии:

23 947 руб. × 16% = 3832 руб.

• взносы в ПФР на накопительную часть пенсии:

23 947 руб. × 6% = 1437 руб.

• взносы по соцстрахованию в ФСС России:

23 947 руб. × 2,9% = 694 руб.

• взносы в Федеральный фонд медстрахования:

23 947 руб. × 5,1% = 1221 руб.

• взносы по производственному травматизму в ФСС России

23 947 руб. × 0,4% = 96 руб.

Как и в ситуации 1, общая сумма расходов на выплату отпускных, учитываемая при налогообложении прибыли за 9 месяцев, составит 30 700 руб., в том числе:

• 17 961 руб. — часть затрат на их выплату, приходящихся на сентябрь;
• 12 739 руб. — общая сумма взносов по социальному страхованию.

Таким образом, в налоговом учете затраты на отпускные будут учтены в большей сумме, нежели в учете бухгалтерском. В октябре вся сумма отпускных с учетом начисленных взносов по страхованию включается в бухгалтерском учете текущих расходов организации.

В октябре в налоговые расходы включают и оставшуюся сумму отпускных. Она составит:
41 908 – 17 961 = 23 947 руб.

Мнение

Источник: http://actbuh.ru/nalogi-i-uchet/buhuchet/nalogi-i-vznosy-s-otpusknyh

Облагаются ли отпускные НДФЛ в 2017-2018 году

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

• Продолжительности отпуска.
• Средней зарплаты сотрудника.
• Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

• Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
• При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
• Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег.

Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов.

Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ: воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

• Социальные отчисления.
• Пенсионные, медицинские взносы.
• Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

• 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
• 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

• ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
• ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

• 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
• 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
• 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/oblagayutsya-li-otpusknye/

Облагаются ли отпускные выплаты НДФЛ?

Все денежные выплаты, перечисляемые руководителем организации или индивидуальным предпринимателем сотрудникам, обязательно должны облагаться НДФЛ. Суммы, выплачиваемые работникам, уходящим в отпуск, также относятся к доходам и, следовательно, облагаются НДФЛ.

Роль работодателя в данной ситуации — взыскать НДФЛ и перечислить его в государственный бюджет. Этим занимается именно работодатель, а не налоговый агент!

Сложности в данной ситуации возникают, поскольку выплата НДФЛ с отпускных не имеет достаточной законодательной базы.

Согласно налоговому кодексу РФ, моментом получения дохода является непосредственно день выплаты отпускных, либо их перечисления на расчетный счет налогоплательщика.

Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?

Перечисления НДФЛ в бухгалтерской проводке в общем виде отображается таким образом:

• Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• Дт 70 «Расходы по оплате труда».

Поскольку прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет, сумма НДФЛ составила 38629,87*13%=5022 рублей.

Проводки:

• ДТ 70 КТ 68 — 5022 руб. — удержан налог;
• ДТ 68 КТ 51 — 5022 руб. — перечислен налог.

Поскольку гражданин имеет право на вычет 500 рублей, сумма НДФЛ составит (30000-500-1400)*13/100=3653 рубля.

• ДТ 70 КТ 68 — удержан налог с отпускных (3653 руб);
• ДТ 68 КТ 51 — перечислен в бюджет налог, подлежащий уплате (3653 рубля).

Т.о. сумма отпускных составила 900 рублей.

• ДТ 70 КТ68 — удержан НДФЛ с отпускных (900*13%=117 рублей);
• ДТ 68 КТ 51 — перечислен НДФЛ с отпускных.

Когда удержанный налог должен быть перечислен в бюджет?

Отпускные выплачиваются наличными из кассовой выручки

Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами из кассовой выручки, то налоговые выплаты в бюджет должны быть перечислены непосредственно в день вручения отпускных, но не позднее следующего за ним дня.

Например, при выплате отпускных работнику бухгалтером предприятия из кассовой выручки в понедельник, налоговые отчисления должны быть произведены не позднее среды. Если выплата была произведена в пятницу, то крайний срок перечисления НДФЛ в государственный бюджет — понедельник следующей недели.

Отпускные выплачиваются наличными с расчетного счета налогоплательщика

Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами с расчетного счета налогоплательщика, НДФЛ должны быть уплачены в день, когда были сняты денежные средства. Конкретный день выплаты отпускных работнику в данном случае не имеет абсолютно никакого значения.

Например, для выплаты отпускных работнику бухгалтер предприятия снял со счета определенную сумму в понедельник. При этом отпускные были выданы только в пятницу. В этом случае НДФЛ должен быть оплачен именно в понедельник!

Отпускные выплачиваются безналичными расчетом

Если отпускные работнику выплачиваются безналичным расчетом посредством перечисления финансов на карту или иной банковский счет, НДФЛ уплачивается в день их перечисления.

Например, при перечислении отпускных работнику на карту в среду НДФЛ должны быть уплачены работодателем в этот же день.

Как высчитать НДФЛ самостоятельно?

Для того, чтобы рассчитать сумму НДФЛ на отпускные физических лиц необходимо воспользоваться следующей формулой:

НДФЛ=налоговая база*процентная ставка

В общем виде процесс расчета НДФЛ с отпускных производится в следующем порядке:

1. Из общей суммы отпускных вычитаются все полагающиеся работнику социальные и прочие вычеты;
2. К полученной сумме прибавляются пенсионные, социальные и медицинские страховые взносы;
3. Таким же образом из общей налоговой базы вычитаются взносы на страхование от профессиональных болезней, травм и несчастных случаев;
4. Полученная сумма и облагается налогом в размере 13%.

В первую очередь рассчитывается доход работника с начала года до выхода в отпуск: 47000*5 месяцев+1600*14 дней=257400 рублей. НДФЛ составит 2730 рублей ((1600*14 дней-1400)*13%).

Однако, бывают нестандартные ситуации, когда расчет НДФЛ заметно усложняется. Как известно, работник имеет право на оплачиваемый отпуск, проработав в организации или у ИП не менее 6 месяцев.

Однако иногда работодатель предоставляет сотруднику отпуск авансом, после чего последний по неким причинам увольняется.

Сумма долга может быть удержана бухгалтерией организации из окончательного расчета работника. При этом она не может быть более 20% от перечисленных денежных средств.

Если полученная сумма меньше задолженности, то разница оплачивается работником самостоятельно в кассе организации. В противном случае работодатель имеет законное право обратиться в суд с требованием о взыскании недостающей денежной суммы.

Какие другие налоги удерживаются из отпускных?

Отпускные облагаются такими же налогами и взносами, как и заработная плата. Помимо НДФЛ, это обязательные взносы на социальное страхование, от производственных травм и несчастных случаев.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/otpusknyje/oblagajutsja-li-ndfl.html

Ндфл с отпускных: когда платить в 2017 году (сроки перечисления согласно изменениям)

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2017 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

• 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
• 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

• не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, то отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2017, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2017, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа в 2017 году можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2017 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2017 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 5 июня 2017 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 2 июня 2017 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2017 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2017 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов также будут различаться:

• 2012 – отпускные;
• 4800 – денежная компенсация.

Правильно рассчитать НДФЛ и соблюсти сроки перечисления налога вам поможет онлайн-бухгалтерия 1С:Предприниматель. Эта программа для полноценного ведения бухгалтерского и налогового учёта разработана специально для пользователей, не имеющих профессиональных знаний.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Начисляются ли на отпускные средства страховые взносы?

О том, что на отпускные начисляются страховые взносы, знает далеко не каждый сотрудник, однако руководство об этом обязательно должно иметь представление! В противном случае нерадивую компанию ждет внушительный штраф и проверка, предоставить которой теперь уже придется всю бухгалтерию. Отпускные средства в любом случае облагаются налогами, вне зависимости от уровня заработной платы и продолжительности стажа сотрудника.

Основные аспекты предоставления отпуска

Согласно действующему Трудовому кодексу, помимо права на труд, человек имеет право и на заслуженный в работе отпуск. Конечно, логично предположить, что во время отдыха человек не выполняет свою непосредственную работу, поэтому оплату получать не должен.

Подобная практика наверняка привела бы к отсутствию мотивации персонала, поэтому на законодательном уровне было принято решение: заработанные отпускные выплачивать нужно обязательно.

Таким образом, у служащего появляется дополнительный стимул: работать лучше для того, чтобы, помимо премии, получить продолжительный оплачиваемый отпуск, предоставить который за отменный труд ему смогут в любое время!

И прежде чем разбирать, какие именно налоги обычно начисляются на отпуск, важно понимать, как предоставляются дни, свободные от работы. Негласное определение отдыха – ежегодный календарный, однако подобное название имеет вполне логичное объяснение.

Отдых работников на крупных предприятиях обычно разделен на несколько периодов, примерно две недели для того, чтобы в общем получить 28 дней. Такой показатель является среднестатистическим и обязательным для исполнения на всех государственных предприятиях.

Однако, если руководитель вдруг захочет подарить своим сотрудникам и 30 дней, наказывать его за это, конечно же, никто не будет.

Кроме того, существует и отдельная категория работников, которые могут отдыхать несколько дольше. В частности, это касается сферы образования, где все объясняется каникулами учащихся. Отпуск преподавателей и учителей, безусловно, будет оплачиваемым, однако уменьшить его по собственному желанию они не смогут. А вот увеличить – вполне реально.

Во всех остальных случаях, для того чтобы заслужить право на отпускные, необходимо отработать положенное количество рабочих дней. Впервые воспользоваться правом отдыха служащий сможет уже через полгода после вступления в должность. Однако это желание в обязательном порядке должно быть согласовано с коллегами и руководителем!

Как правило, уже в январе составляется график отдыха, менять который стремятся не очень охотно. Помимо обычного человеческого желания отдохнуть в лучшее время года, связано это и с порядком начисления страховых взносов с отпускных.

Как начисляются взносы?

В подавляющем большинстве случаев начисления производятся бухгалтерией на основании следующих критериев:

• запланированной продолжительности отдыха;
• расчетного периода;
• установленной заработной платы служащего.

Указанный расчетный период – это год или попросту 12 календарных месяцев, предшествующих наступлению долгожданного отпуска.

Однако здесь в расчет берется лишь то время, которое было отработано сотрудником и за которое выплачивалась заработная плата.

Если за прошедший год им было отработано меньше 6 месяцев, отпуск может и не быть предоставлен. Здесь все зависит от лояльности руководителя и необходимости присутствия сотрудника на своей должности в конкретный момент времени.

Если на предприятии существует система премирования и сотрудник получает ее – этот показатель также обязательно нужно брать во внимание.

Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы. Далее они нигде уже фигурировать не будут.

Отпускные средства облагаются налогами аналогично заработной плате. А это значит, что, помимо всего прочего, бухгалтеру придется рассчитать и:

• подоходный налог;
• взнос на социальное страхование;
• взнос на страхование от несчастного случая.

При этом удержан налог может быть либо при непосредственной выдаче денежных средств, либо же при их перечислении на расчетный счет служащего. Начислить налог необходимо в тот самый месяц, когда начисляются отпускные средства, а уплатить их необходимо не позднее 15 числа следующего месяца.

Исключение составляют лишь взносы в Фонд социального страхования, удержания в которых происходят лишь при выдаче заработной платы сотруднику.

То есть если работник ушел в длительный отпуск и получит свою заработную плату более чем через месяц, тогда и будет удержан налог. Нарушением это не считается.

Источник: http://vseobIP.ru/otpusk/na-otpusknye-nachislyayutsya-straxovye-vznosy.html