Как рассчитываются отпускные: подробная инструкция и тонкости расчета

Как рассчитать отпускные — изучаем все нюансы

По закону, каждый трудящийся гражданин имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Это регламентирует Трудовой Кодекс (ТК) РФ. При этом, работник сохраняет рабочее место. Перед уходом отдыхать не позже, чем за три дня, работодатель обязан выплатить человеку отпускные. Их размер зависит от заработка сотрудника за прошедший период.

Чем отличаются отпускные от обычной месячной заработной платы?

Когда человек не успевает использовать отпуск и увольняется, работодатель выплачивает ему соответствующую компенсацию. При трудоустройстве на навое место труда он опять сможет претендовать на отпуск уже через полгода.

Расчет отпускных

Фактически отпускными является зарплата за то время, когда человек отдыхает, но должен был работать. Это денежная выплата сотруднику перед уходом отдыхать. Она представляет собой среднюю зарплату за период отпуска. За каждый месяц труда сотрудникам полагается 2, 33 дня отдыха.

Поэтому и получается, что годовой отпуск составляет двадцать восемь дней. Существуют еще дополнительные отпуска. Они положены отдельным категориям лиц и утверждаются индивидуально. Зарплатой является денежное вознаграждение за непосредственный труд.

И это, наверное, главное различие между отпускными и платой за труд.

Есть еще несколько отличий:

• различный принцип и формула исчисления;
• разные сроки оплаты;
• основной отпуск оплачивается один раз за год 28 дней, зарплата оплачивается ежемесячно.

Во время законного отпуска человек освобожден от своих должностных обязанностей. При этом он получает доход за то время, когда он должен был трудиться.

Что учитывается при расчёте?

При расчете отпускных сумм учитываются выплаты работнику на протяжении предшествующего года. Согласно ст. 139 ТК и п. 2 Положения, утвержденного постановлением № 922 от 24. 12. 2007 г. сюда включаются:

• зарплата;
• премии;
• надбавки;
• и тому подобное.

Также установлен перечень доходов, которые не учитываются при исчислении отпускных сумм. На основании Положения, утвержденного постановлением № 922 от 24. 12. 2007 г. сюда относятся:

Выплаты социального и нетрудового характера

Доходы за период отсутствия сотрудника, с сохранением среднего заработка. К примеру, больничный лист или командировка.

Чтобы рассчитать отпускные, бухгалтеру сначала требуется найти средний заработок за 12 месяцев. Сейчас расчеты вручную не делают. Бухгалтерии в основном автоматизированы.

В компьютере уже занесены все данные, поэтому особых сложностей эта процедура не представляет. При этом, формула для исчисления среднего заработка выглядит следующим образом:

• ССДЗ = ВДР/ 12 / 29, 3, где
• ССДЗ – средний дневной заработок за год;
• ВДР – выплаты, учитываемые при расчете по закону;
• 29, 3 – среднемесячный показатель, утвержден ТК.

Таким образом, при исчислении отпускных, учитывается не только количество дней к отпуску, но и средний доход за год. Так же следует обратить внимание, какие суммы берутся в расчет отпускных, а какие нет.

Порядок действий при расчете отпускных сумм и удержаний НДФЛ

При расчете отпускных сумм бухгалтер придерживается следующего порядка действий:

1. Определяет средний дневной заработок по формуле.
2. Вычисляет сумму к отпуску. Для этого полученный показатель необходимо умножить на количество дней к отпуску.
3. Делает вычет налога НДФЛ. Он равен 13 % от полученной цифры. Суммы отпускных выдаются после удержания налога.
4. Производит выплату не позднее, чем за три дня до ухода сотрудника отдыхать.

Расчет в специальной программе

Рассмотрим, как это происходит на примере. Предположим работника необходимо отправить отдыхать с 1 по 14 октября 2015 года. В расчетном периоде, то есть с октября 2014 по сентябрь 2015 года он все дни работал, ежемесячно ему начислялось по 25 000 рублей. Согласно выше указанной схеме:

1. Определяем ССДЗ = (25 000 * 12 мес.)/12/ 29, 3 = 853, 24 руб.
2. Вычислим сумму к отпуску = 853, 24 * 14 = 11 945, 36 руб.
3. Из нее вычтем НДФЛ = 11 945, 36 – (11 945, 36 * 13 %) = 10 392, 47 руб.
4. Итак, получается, работник получит 10 392 рубля 47 копеек.

Важные моменты

Существует несколько нюансов при исчислении отпускных сумм.
Не всегда человек полностью работает весь расчетный период. Тогда расчет отпускных будет выглядеть немного иначе.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

ССДЗ = ВДР/ (29,3 * ЧПМ + КДНМ), где

• ЧМП – количество полных месяцев,
• КДНМ – число дней неполного месяца труда.

Предположим, человек одиннадцать месяцев трудился полностью, а в одном месяце он болел две недели, соответственно, рабочих дней было 16. За год, при окладе 25 тыс. руб. у него получился заработок примерно 288 333 рублей.

Подставив данные в формулу получаем: ССДЗ = 288 333/ (29, 3 * 11+16) = 852, 30 руб.

Дальше действия бухгалтера будут идентичны стандартному случаю:

• 852, 30 * 28 =23 864, 40 руб.,
• 23 864, 40 – (23 864, 40 * 13 %) = 20 762, 03 руб.- сумма, которую работник получит на руки.

Так как премии учитываются при исчислении премий, брать их следует внимательно. Здесь может использоваться два варианта:

• если она начисляется с учетом времени работы, то в расчет берется полностью;
• в остальных случаях она учитывается в пропорциональном количестве по факту отработанного времени.

В течение года у людей, работающих по производственному календарю, зачастую бывают короткие дни перед праздниками. В большинстве случаев они получают зарплату по окладу, поэтому на отпускные меньшее количество отработанных часов, в таком случае, влиять не будет.

Тоже касается и рабочих сдельщиков. Сотрудникам, находящимся на часовой оплате, конечно, этот час труда не оплатят. Но, отдельных исчислений в отпускных суммах здесь не требуется. Как обычно, в расчет будет браться 12 месяцев и доход за этот период.

При этом исчисления будет основываться на месяцы и дни, а не часы.

Бывает, что предприятие производит повышение заработной платы. При подобных действиях бухгалтерии, для расчета отпускных сумм, придется учитывать этот факт. Перерасчет зависит от периода установления нового оклада:

• в период действия расчетного периода;
• по его окончании, но до наступления отпуска;
• в период отдыха.

Необходимые формулы для расчетов:

К = НО/ СО, где

• НО – новый оклад,
• К – коэффициент,
• СО – старый оклад.

Средний заработок = (СО * К * МСО + НО*МНО) / (29, 3 * 12), где

• МСО – число месяцев по старому окладу,
• МНО – количество месяцев по новому окладу.

Средний заработок = УД / 12/ 29, 3, где УД – учитываемый доход за расчетный период.

Разберем конкретно на примерах, как бухгалтер будет производить перерасчет отпускных сумм:

Первый вариант самый простой. Здесь сначала определяется сумма зарплаты, которая было до повышения. Ее необходимо умножить на коэффициент повышения. Дальше вычисляется средний заработок и умножается на количество дней отпуска.

Рассмотрим, как это будет выглядеть конкретно:

Допустим, сотрудник идет в отпуск с 10 марта 2016 года на 28 дней. Его оклад равен 25 тыс. рублей. В расчетном периоде он работал все время, исключать ничего не нужно. С февраля месяца по предприятию прошло повышение окладов на 5 тыс. рублей.

Расчет будет следующий:

• Считаем коэффициент = 30 000 / 25 000 = 1, 2.
• Средний заработок = (25 000 * 1, 2 * 11 + 30 000 * 1) / (29, 3*12) = 1 023, 89 рублей.
• Отпускные составят (1 023, 89 * 28)-13 % = 28 668, 92 — 3726, 96 = 24 941, 96 руб.

При втором варианте произведем расчет по другой формуле. Допустим данные те же, что и в прошлом примере, но повышение окладов произошло с 1 марта на тот же коэффициент. Подставив данные в формулу получаем: 300 000 / 12 / 29, 3 = 853, 24. Учитывая коэффициент нового оклада, получаем: 853, 24 * 28 * 1, 2 = 28 668, 86. За минусом НДФЛ человек получит на руки 24 941, 96 руб.

То, есть при обоих вариантах исчисленная сумма будет идентична. Но, если человек уже пошел отдыхать, и произошло повышение оклада, то перерасчет будет производиться пропорционально дням отпуска. К примеру, он идет отдыхать с 11 по 24 февраля, а оклад повысили с 21 числа, то с 1 по 20 расчет будет прежним, а за оставшиеся дни отпуска сумму придется пересчитать и доплатить работнику.

Каждый трудоустроенный гражданин вправе претендовать на отдых спустя шесть месяцев после приема на работу. Расчет отпускных сумм зависит от множества показателей. Основными из них является средний заработок за год и количество дней к отдыху. Кроме того, в расчет среднего заработка берутся не все суммы. Порядок начисления отпусков регламентирует ТК.

Источник: http://vesbiz.ru/buxuchet/kak-rasschitat-otpusknyx.html

Руководство для тех, кто хочет знать, как рассчитываются отпускные

Бухгалтерская наука не так сложна, как кажется на первый взгляд. В ней просто есть много нюансов, которые обязательно нужно знать, принимаясь за какие-либо вычисления. Для того чтобы сделать любой, даже самый простой расчет, надо методично и не спеша обработать кучу документов. От бухгалтера в данном случае требуется предельное внимание и усидчивость.

Участок начисления заработной платы можно считать самым проблемным. Он напрямую касается каждого работника в отдельности, и этот факт налагает на бухгалтера определенную ответственность. Нужно быть предельно внимательным, чтобы ничего не забыть и не упустить из виду. Взять, к примеру, отпуск. Только простому обывателю может показаться его расчет делом быстрым и достаточно простым.

На самом деле, чтобы понять, как рассчитываются отпускные, нужно досконально знать соответствующие нормативные документы со всеми их дополнениями и изменениями. Работу надо делать поэтапно, внимательно обрабатывая все первичные данные. Разработаны даже специальные методики, помогающие разобраться, как рассчитываются отпускные в тех или иных случаях.

Весь процесс можно разбить на четыре основных этапа.

На первом этапе надо определиться с периодом расчета. Согласно законодательству России о труде, для начисления отпускных выплат конкретному работнику берется его заработная плата за последние двенадцать месяцев работы. Тут надо быть предельно внимательным.

В расчет берутся только те выплаты, которые предусмотрены трудовым договором или контрактом. Из начисленной суммы необходимо исключить материальную помощь, больничные, оплату за сверхурочную работу и различные премии разового характера. Оставшиеся суммы нужно сложить помесячно.

Таким образом, получится заработная плата, начисленная за весь предшествующий год. Зная, как рассчитываются отпускные, бухгалтер просто берет ежемесячные расшифровки и делает выборку. Тут тоже есть небольшой нюанс.

По закону работодатель может предоставить сотруднику отпуск даже в том случае, если он не отработал целый год. С согласия руководства уже по истечении 6 месяцев работы можно получить право на очередной трудовой отпуск.

Здесь бухгалтеру необходимо будет выполнить двойную работу: сравнить полученные результаты за отработанный период и те же цифры, но уже за весь год. Выбирается наиболее выгодный для работника вариант. Все тонкости относительно периода должны быть четко оговорены в документах на предоставление отпуска.

На втором этапе необходимо проанализировать зарплату работника в течение всего расчетного периода. Если за это время на предприятии производилось повышение ставок и окладов, то этот факт обязательно надо учесть.

На третьем этапе надо определить зарплату работника в среднем за один день. Для этого скорректированные общие начисления за год делятся на количество месяцев (для полного отпуска за отработанный год – 12). А затем полученную величину нужно разделить еще на 29,4 (среднее число календарных дней в месяце).

На четвертом этапе остается только умножить найденную величину на количество дней отпуска и можно считать расчет законченным.

Все объяснения, приведенные выше, можно свести в математическое уравнение, и получится формула расчета отпускных:

Сумма отпускных = ЗПрасч. / 12 / 29,4 х Д,

где:

ЗПрасч. – зарплата за расчетный период;

12 – число месяцев в году;

29,4 – среднемесячное количество дней;

Д – количество дней отпуска.

Эта формула окажется простой только после кропотливых предварительных вычислений. Но здесь тоже есть свои «подводные камни». Например, если работник в течение расчетного периода болел, то время болезни автоматически исключается из количества дней, взятых для расчета. В этом случае формула будет выглядеть так:

Сумма отпускных = ЗПрасч. / (29,4 х Мрасч.п. + Драсч.н.) х Д,

где Мрасч.п. – количество отработанных полностью месяцев.

В свою очередь, Драсч.н. = 29,4 / А х (А – Н), где:

Драсч.н. – количество дней, отработанных в неполном месяце;

А – количество дней (календарных) в данном месяце;

Н – количество неотработанных дней.

Так расчет отпуска производится на любом предприятии или организации, независимо от формы собственности. Видно, что это довольно трудоемкий процесс. Но он не составит больших проблем для того, кто будет выполнять его внимательно этап за этапом.

Только так можно разобраться, как рассчитываются отпускные, и не бояться допустить ошибку.

Внимательный специалист перед началом расчета должен тщательно изучить все первичные документы, выполнить подбор необходимых данных и только потом сводить все к простым математическим вычислениям.

Источник: http://.ru/article/62738/rukovodstvo-dlya-teh-kto-hochet-znat-kak-rasschityivayutsya-otpusknyie

Расчет отпускных: подробное руководство

17.05.2011
Практическая бухгалтерия Ю. Пименова, ведущий эксперт

С мая в бухгалтерии традиционно стартует отпускной сезон — сотрудники уходят в отпуск в массовом порядке. Это значит, что нормативные документы, которые регламентируют расчет отпускных выплат, нужно как минимум освежить в памяти. Чтобы нашим читателям было легче это сделать, предлагаем вам четкий пошаговый алгоритм расчета отпускных.

Шаг 1. Определяем расчетный период

Для определения расчетного периода вам понадобится два документа:

• приказ руководителя на предоставление отпуска сотруднику;
• коллективный договор (иной локальный нормативный акт).

По общим правилам расчетным периодом являются 12 календарных месяцев с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно), которые предшествуют дате предоставления отпуска (ст. 139 ТК РФ). Например, когда сотрудник уходит в отпуск с 3 мая 2011 года, расчетный период будет определяться с мая 2010 года по апрель 2011 года.

Однако трудовое законодательство позволяет устанавливать иной, отличный от общего, расчетный период для начисления отпускных, если он не ущемляет интересов сотрудника (ст. 139 ТК РФ). Тогда он будет определяться по «внутренним» правилам, то есть согласно коллективному договору (иному локальному нормативному акту) (схема 1).

Схема 1

Шаг 2. Определить начисления в расчетном периоде

На этом этапе вам требуется определить сумму начисленной заработной платы и количество дней в расчетном периоде.

В этих целях нужно руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (далее — Положение).

Согласно ему, при расчете отпускных в расчетном периоде учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от их источников. Среди них:

а) заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, окладам за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная за выполненную работу в процентах от выручки от реализации, или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, знание иностранного языка, совмещение, «бригадные»;

е) повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы (п. 2 Положения).

В то же время в расчет среднего заработка не включаются «социальные» начисления и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха (п. 3 Положения).

Из расчетного периода вам нужно исключить время и начисления за это время, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 Положения).

На практике случается, что у сотрудника нет «отработанных» 12 месяцев, которые можно включить в расчет. Тогда пригодится следующий алгоритм (схема 2).

Если у отпускника нет начисленной заработной платы или отработанных дней за 12 предыдущих месяцев (либо период, превышающий расчетный) либо этот интервал состоял из времени, исключаемого из расчета по перечисленным выше основаниям, то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Положения).

Когда отпускник не имел начисленной заработной платы или отработанных дней как за расчетный период, так и до его начала, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, которая начислена в месяце начала отпуска (п. 7 Положения).

Если у отпускника за время работы в компании вообще не было начисленной заработной платы, его средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада) (п. 8 Положения).

Схема 2

Шаг 3. Индексировать средний заработок в связи с повышением оклада

Работодатель при расчете отпускных обязан учесть повышение заработной платы, которое могло произойти:

• в расчетный период;
• после расчетного периода до начала отпуска;
• во время отпуска (п. 16 Положения).

Если заработная плата увеличилась в расчетном периоде, нужно посчитать коэффициент ее повышения. Для этого оклад (тарифную ставку, должностной оклад, денежное вознаграждение), который установлен в месяце последнего повышения, делят на оклад (тарифную ставку, должностной оклад), денежное вознаграждение) который, установлен в каждом из месяцев расчетного периода.

Когда оплата труда повысилась после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, нужно увеличить сумму среднего заработка.

Если повышение произошло в период отпуска, пересчитать в большую сторону нужно ту часть отпускных, что приходится на дату повышения заработной платы и до окончания отпуска.

Схема 3

Шаг 4. Определить средний заработок

Когда сумма начислений для отпускных определена, можно приступать к расчету среднего заработка (далее — СЗ) (схема 4).

Если расчетный период отработан полностью и у сотрудника нет выплат, исключаемых из расчета СЗ, суммы начисленной заработной платы за это время (Сн) нужно поделить на 12 месяцев и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения). То есть:

СЗ = Сн : 12 : 29,4

Напротив, когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, для определения СР нужно поделить сумму начислений в расчетном периоде (Сн) на сумму, которая состоит из произведения 29,4 на количество полностью отработанных месяцев (Ком) и количества календарных дней в не полностью отработанных месяцах (Ккднм) (абз. 2 п. 10 Положения). Иными словами, нужно следовать такой формуле:

СЗ =                   Сн                                     
           29,4 * Ком * Ккднм

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах (Ккднм) определяется так: 29,4 делится на количество календарных дней этого месяца и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (Ккдо) (абз. 3 п. 10 Положения). Снова представим это в виде формулы:

Ккднм =         29,4             
                  Ккд * Ккдо

Схема 4

Еще раз напомним: если произошло повышение оклада (тарифной ставки, должностного оклада, денежного вознаграждения) за пределами расчетного периода, то сумму среднего заработка (отпускных) нужно проиндексировать, как описано в шаге 3.

Шаг 5. Сравнение суммы среднего заработка с МРОТ

Этот шаг заключительный. Сумму среднего заработка нужно сравнить с МРОТ.

Если отпускник отработал полностью в расчетном периоде норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности), его средний месячный заработок не может быть менее федерального МРОТ.

Напомним, что минимальный размер оплаты труда установлен статьей 1 Федерального закона от 24 июня 2008 г. № 91-ФЗ и составляет 4330 рублей.

Следовательно, в мае 2011 года сотруднику, отпуск которого приходится целиком на май (с 3 по 31 мая включительно), не может быть начислено менее чем 4330 рублей.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-138166-raschet_otpusknyih_podrobnoe_ruko

Как рассчитать отпускные за год – пример

Как рассчитать отпускные за год? Ответ на этот вопрос, без сомнения, интересен всем работающим лицам, имеющим право на использование отпуска. Понимание этой процедуры дает возможность сделать расчет самостоятельно и проверить правильность той суммы, которая начислена к выплате бухгалтерией. Итак, рассматриваем процесс.

От каких данных зависит расчет отпускных за год работы?

Основные принципы расчета среднего заработка

Как вычислить отпускные за отработанный год?

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Особенности учета премий и повышения заработка

Стоит ли использовать калькулятор, чтобы посчитать отпускные?

Итоги

От каких данных зависит расчет отпускных за год работы?

Чтобы понять, как высчитать отпускные за год, нужно прежде всего определиться с тем, какие составляющие входят в формулу расчета.

Базовые основы предоставления отпуска за год работы (т. е. очередного) изложены в ТК РФ. Из этих основ в т. ч. следует ряд выводов о том, как посчитать отпускные за год. Например, положения ТК РФ предусматривают, что:

• время пребывания в отпуске оплачивается по среднему заработку (ст. 114);
• стандартная продолжительность очередного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115, 120), но при особых условиях труда она может быть больше за счет присоединения к нему дней дополнительного отпуска (ст. 116–120);
• отпуск в первом году работы предоставляется не раньше, чем по истечении 6 месяцев с момента устройства на место (ст. 122), но он может, а в некоторых случаях должен быть предоставлен раньше;
• отпуск может быть поделен на части (ст. 125), и каждая из этих частей будет оплачиваться непосредственно перед ее началом (ст. 136).

Исходя из этих положений, для осуществления расчета отпускных, подлежащих выплате до начала времени отдыха, нужно знать:

• реальную продолжительность отпуска, в который уходит работник, в календарных днях;
• величину его среднего заработка, приходящегося на 1 день.

Если первый из этих параметров определяется достаточно легко (учет полагающихся работнику дней ведет кадровая служба, и только в пределах этих дней возможно полное или частичное предоставление очередного отпуска), то второй является величиной, подлежащей расчету. И этот расчет нельзя охарактеризовать как простой.

О документе, с помощью которого ведется учет сведений о предоставляемых работникам отпусках, читайте в статье «Личная карточка работника формы Т-2 – скачать образец».

Основные принципы расчета среднего заработка

Основные положения о принципах расчета среднего заработка тоже приведены в ТК РФ, устанавливающем единый порядок его исчисления для всех ситуаций, требующих такой процедуры (ст. 139). Для расчета отпускных будет иметь значение, что:

• в нем участвуют все фактически начисленные работнику выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от их источников;
• эти выплаты суммируются за период, составляющий 12 месяцев (или иное их число, определенное в коллективном договоре) перед месяцем ухода в отпуск;
• величина среднего заработка высчитывается как частное от деления суммы выплат за расчетный период на количество месяцев в этом периоде и на число 29,3, представляющее собой среднее для месяца количество дней в нем.

В части характеристик особенностей расчета ТК РФ отсылает к специальному документу, утвержденному Правительством РФ (постановлению от 24.12.2007 № 922). С учетом положений этого постановления мы и рассмотрим основные формулы расчета отпускных.

Как вычислить отпускные за отработанный год?

Как рассчитывают отпускные за год, вернее средний заработок за день для них, если год отработан полностью? Тут возможны 2 варианта:

• В течение всех 12 месяцев, предшествующих расчету, работник трудился и у него отсутствовали периоды, оплачиваемые по среднему заработку или из средств социального страхования, а также неоплачиваемые. Такая ситуация является редкой, поскольку в реальности на эти месяцы обычно что-то из таких периодов все-таки попадает (отпуск, больничный, командировка).
• Отработаны все 12 месяцев до месяца наступления отпуска, и имеются периоды, оплачиваемые по среднему заработку или из средств социального страхования, а также неоплачиваемые. Такие периоды (в части как их протяженности, так и относящихся к ним сумм выплат) будут исключаться из расчета.

В первом случае средний дневной заработок определяется по формуле, приведенной в ТК РФ, т. е. как результат деления общей суммы доходов за расчетный период на 12 и на число 29,3.

Во втором случае в отношении не полностью отработанных месяцев придется делать дополнительный расчет среднего для каждого месяца количества дней в нем, составляя для него пропорцию соотношения между фактически отработанными календарными днями и общим числом календарных дней в месяце.

В вышеприведенной формуле расчета это приведет к замене знаменателя, равного произведению 12 и 29,3 на сумму, состоящую из числа 29,3, умноженного на количество месяцев, отработанных полностью, и соответствующих числу неполных месяцев произведений 29,3 на вышеуказанную пропорцию, определенную для каждого из неполных месяцев.

Формула для расчета отпускных за год в этом случае для варианта, когда неполный месяц в расчетном периоде единственный, будет выглядеть так:

О = Ч × Д / (29,3 × 11 + 29,3 × Ф / К),

где:

О — сумма отпускных;

Ч — количество календарных дней отпуска;

Д — общая сумма учитываемого за период дохода;

Ф — число фактически отработанных календарных дней в неполном месяце;

К — общее количество календарных дней в неполном месяце.

При увеличении числа неполных месяцев в этой формуле будет соответствующим образом уменьшаться число полных месяцев, которое в приведенном примере равно 11, и увеличиваться количество расчетов с применением пропорции Ф / К для неполных месяцев.

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Как вычислить отпускные за год, если в расчетном периоде имеют место месяцы с отсутствием дохода или только с тем, который исключается из расчета? Действия здесь будут зависеть от наличия дохода в иных периодах:

• если он имелся в периоды, предшествующие расчетному, то период расчета сдвигают на те месяцы, когда доход был;
• если дохода в предшествующих расчетному периодах тоже не было, то расчет делают по данным за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск;
• если же дохода нет и в месяце ухода в отпуск, то расчет выполняется от оклада (тарифной ставки).

Для первого варианта формулы расчета отпускных окажутся такими же, как приведенные в предыдущем разделе.

В примерах, как рассчитать отпускные за год в оставшихся случаях, приведенная в предыдущем разделе формула будет трансформирована следующим образом:

• для второго варианта в ней из слагаемых, показанных в скобках, исчезнет то, которое получено как произведение числа 29,3 на полное количество месяцев в расчетном периоде;
• в третьем варианте доход будет заменен на величину оклада (тарифной ставки), а вместо той части, которая содержится в скобках, надо будет использовать число 29,3.

Описанные формулы расчета с их применением к конкретным цифрам см. в материале «Расчет отпуска в 2017 году – примеры и особенности».

Однако на этом нюансы расчета среднего заработка не заканчиваются.

Особенности учета премий и повышения заработка

Премии, образующие часть выплаченного дохода, включаются в расчет в особом порядке, зависящем:

• от периода, с которым связано их начисление;
• основания для начисления;
• факта учета времени фактической работы при начислении.

Эти обстоятельства определяют возможность учета в доходе начисленных в расчетном периоде премий:

• ежемесячных — в полном размере, но только по одному из нескольких одинаковых оснований для начисления;
• начисленных за больший период — в полном размере в отношении каждого из показателей, если период ее начисления полностью входит в расчетный, и с расчетом, предусматривающим выделение части, соответствующей числу месяцев расчетного периода, если последний оказывается меньше периода начисления премии;
• годовых — в полном размере, если их начисление связано с годом, предшествующим году расчета отпускных;
• при начислении которых было учтено время работы — в полном размере, но с пересчетом в пропорции ко времени, отработанному в расчетном периоде, если такого учета при начислении премии не было.

Кроме того, на величину рассчитываемого среднего заработка влияет факт увеличения для всех работников окладов (тарифных ставок), что учитывают по-разному в зависимости от того, когда произошло такое увеличение:

• в расчетном периоде перерасчет осуществляют в отношении дохода, начисленного от оклада (ставки), за каждый из месяцев периода расчета;
• после расчетного периода, но до начала отпуска увеличивают сумму уже исчисленного среднего заработка;
• во время отпуска увеличивают часть среднего заработка, приходящуюся на период с даты повышения.

Подробнее о расчетах, осуществляемых в связи с повышением окладов, читайте в статье «Выполняется ли индексация отпускных при повышении оклада?».

Стоит ли использовать калькулятор, чтобы посчитать отпускные?

Таким образом, расчет отпускных, в большинстве случаев напрямую зависящий от среднего заработка за день, оказывается процедурой не только многоступенчатой, но и требующей учета ряда нюансов. Предусмотреть все эти нюансы лицу, не знакомому с ними в деталях, достаточно сложно.

https://www.youtube.com/watch?v=rdEn67wyHLE

Между тем некоторые сайты предлагают осуществить расчет отпускных с помощью калькулятора. Как рассчитать отпускные за год на нем человеку, не владеющему всеми тонкостями алгоритмов расчета среднего заработка и не очень уверенно ориентирующемуся в том, какой из ответов на задаваемый калькулятором уточняющий вопрос выбрать? Тоже трудно.

Поэтому калькулятор может сослужить хорошую службу при ориентировочном подсчете отпускных или при их расчете по простым алгоритмам, не предполагающим учета премий или факта общего повышения окладов.

Итоги

Ответ на вопрос о том, как посчитать отпускные за год работы, зависит от 2 основных составляющих формулы расчета: числа дней отпуска и среднего заработка за день.

Средний заработок представляет собой величину, в зависимости от конкретной ситуации имеющую несколько вариантов расчета.

В особом порядке в нем учитываются премии и факт общего для всех сотрудников повышения окладов (тарифных ставок).

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_otpusknye_za_god_primer/

Как рассчитываются и начисляются отпускные в 2017 году: порядок, правила, пример и формула расчёта выплат

Трудовое законодательство даёт каждому работающему гражданину право на ежегодный отдых.

Продолжительность такого отдыха варьируется в зависимости от профессии и условий труда, однако принципы его оплаты остаются неизменными для всех — каждый отпускной день проплачивается исходя из среднедневного заработка сотрудника за последний годовой период.

Расчёт отпускных по большому счёту представляет собой вычисление двух основных величин — числа дней отпуска и того самого среднедневного заработка. При этом подсчёт последнего, как правило, вызывает больше всего затруднений у нанимателя. В статье есть примеры и правила, по которым платы буду легче рассчитываться и начисляться.

Законодательное регулирование выплаты отпускных, последние нововведения

Отпускные выплачиваются за дни основного и дополнительного ежегодного трудового отпуска

Текст действующего трудового закона не оперирует термином «отпускные».

Такое название на практике получила выплата, начисляемая нанимателем работающему гражданину в качестве сохраняемой зарплаты за отпускные периоды, предусмотренные статьями 114 и 116 ТК (основной и дополнительный проплачиваемый отпуск).

Так как базовой величиной для подсчёта размера отпускных является средняя зарплата, то и основы законодательного регулирования выплаты отпускных следует искать в тех НПА, которые устанавливают порядок расчёта этой величины:

1. Общие нормы о среднем заработке работающего гражданина содержит ст. 139 ТК, определяющая особенные правила для исчисления средней зарплаты в целях проплаты времени отдыха.
2. Детализирует процедуру подсчёта Положение об особенностях расчёта средней зарплаты, утверждённое Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007.

Как рассчитать отпускные в 2017 году

Базовой величиной для расчёта отпускных является среднедневной заработок работника

Как отмечалось выше, общая формула для исчисления размера оплаты отпускного периода представляет собой произведение двух величин:

• общего числа дней отдыха, которое просит предоставить работающее лицо на день расчёта;
• среднедневного заработка.

Определение количества дней отпускного периода

Ежегодно предоставляемое количество отпускных дней для каждого сотрудника определяется заключённым с ним трудовым соглашением. Как правило, проплачиваемый отпуск состоит из двух частей:

1. Основной (обычный или удлинённый). Основной отпускной период для любого работника не может быть менее 28 дней — такое правило установлено ст. 115 ТК. Кроме того, отдельным категориям работников законодательство устанавливает удлинённый отпуск (к примеру, педагогам, в зависимости от должности и статуса образовательного учреждения полагается до 56 основных дней отпуска).
2. Дополнительный. Полагается за особые условия труда (например, ненормированный трудовой день), минимальная его продолжительность устанавливается кодексом и другими федеральными законами. Наниматели вправе представлять своим сотрудникам такие отпуска различной продолжительности на основании локальных НПА, в частности, коллективных соглашений.

Количество дней в целях расчёта их оплаты определяется исходя из:

• общего количества положенных (заработанных) дней — работающий гражданин может взять отпускные дни за текущий индивидуальный трудовой год, а также за предыдущие годы, если некоторая часть отпускных дней им была не отгулена;
• полученного от сотрудника заявления — работник вправе делить отпускной период на части (ст.125 ТК), однако одна из частей обязательно должна быть не менее двух календарных недель;
• изданного нанимателем на основании заявления приказа.

Таким образом, формула для исчисления общего количества дней отпуска (без учёта заявления гражданина) такова:

Число отпускных дней = (число основных дней отпуска + число дней дополнительного отдыха) + неиспользованные дни за прошлые годы.

Забрать все дни ежегодного отпуска работник может уже со дня начала нового индивидуального рабочего года

Подсчёт средней зарплаты для целей начисления отпускных

Важной особенностью исчисления средней зарплаты для рассматриваемой цели является учёт в процессе расчёта календарных, а не трудовых дней. Формула расчёта такова:

Среднедневная зарплата = доход за 12-месячный период/число отработанных календарных дней за этот же период.

Из формулы видно, что расчёт представляет собой определение двух величин — периода и заработка за этот же период.

Определение двенадцатимесячного периода для исчисления среднедневной зарплаты

В соответствии с п. 4–5 Положения №922 за основу при расчёте среднедневного заработка берётся 12-месячный период, состоящий из полных календарных месяцев и предшествующий месяцу расчёта. Из периода исключаются дни фактического отсутствия сотрудника при наличии следующих условий:

• если за ним сохранялась средняя зарплата (то есть, отпуска, командировки, дополнительные проплачиваемые выходные в связи с исполнением семейных обязанностей или донорством и пр.);
• если зарплата сохранялась частично или не сохранялась (например, отпуск по уходу за ребёнком);
• если он был временно нетрудоспособен (в том числе и по причине беременности, родоразрешения);
• если нанимателем был объявлен простой;
• если у сотрудника не было возможности трудиться из-за забастовки, участником которой он не являлся.

Общая формула для исчисления количества отработанных дней принимаемого в расчёт периода:

Число фактически проработанных дней = (количество полностью проработанных месяцев × 29,3 дней) + (29,3 дней/число календарных дней в не полностью проработанном месяце × фактически отработанные в этом же месяце дни).

Пример 2. Расчёт периода для определения среднедневного заработка

Пример 3. Расчёт периода, если заработок в последние 12 месяцев и ранее отсутствовал

Пример 4. Расчёт периода, если его необходимо сдвинуть

Порядок исчисления суммы дохода

В доход для расчёта среднего заработка принимаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда

Определив принимаемый в расчёт период, следует приступить к подсчёту суммы дохода за это же время. Следует отметить, что для определения этой величины в расчёт берутся не все виды выплат, а лишь те из них, что входят в систему оплаты труда.

Перечень включаемых в расчёт выплат определён пунктом 2 Положения №922 — это:

• заработок в любом его выражении (денежном или натуральном);
• надбавки и повременные премии;
• повышение оклада в связи с условиями труда по районным коэффициентам.

Не учитываются в расчёте:

• социальные выплаты (например, матпомощь в связи с семейным событием);
• единовременные премии не повременного характера;
• суммы государственных пособий и отпускных;
• возмещение нанимателем стоимости проезда, проживания и пр.

Пример 5. Включение в расчёт выплат, итоговый расчёт среднедневной зарплаты и отпускных

Бухгалтерское оформление отпускных: страхование и налогообложение, проводки, оформление справки-расчёта

Суммы начисленных отпускных выплат не освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Налог следует перечислить в день получения средств сотрудником на банковскую пластиковую карту (как вариант, в день получения наличных денег для осуществления выплаты в банке), страховые суммы — не позднее 15 числа следующего месяца (в ФСС — одновременно с зарплатой в текущем месяце).

Таблица: отражение выплаты отпускных в бухгалтерском учёте

Справка-расчёт

Правовыми основаниями для начисления отпускных являются заявление сотрудника и распорядительный документ, изданный нанимателем (приказ). Однако в процедуре составляется и ещё один документ — справка-расчёт. Составляется она на бланке унифицированной формы Т-60.

Лицевую часть бланка, как правило, заполняет кадровик, оборотную — бухгалтер.

Лицевая сторона бланка содержит сведения о периоде, за который предоставляется отпуск, виде отпуска, его продолжительности и т. дОборотная сторона документа содержит сведения, на базе которых были рассчитаны отпускные

Сроки выплаты и ответственность нанимателя

За три дня до ухода сотрудника на отдых наниматель обязан выплатить ему отпускные — это требование статьи 136 ТК. При этом в учёт берутся календарные дни (Письмо Роструда от 30.07.2014). Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, он сдвигается на предшествующий трудовой день.

За задержку рассматриваемого вида выплат для нанимателя предусмотрено сразу несколько видов ответственности:

• материальная по ст. 236 ТК — пеня за каждый день просрочки;
• административная по ст.5.27 КоАП в виде штрафов различного размера.

Возмещение неотгуленного отпуска при увольнении

Положенная сотруднику при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск расчитывается в том же порядке, что и отпускные

Компенсация за неиспользованные отпускные дни — выплата, которая рассчитывается аналогично отпускным. Однако нанимателю при подсчёте суммы возмещения всё же стоит помнить о нескольких моментах:

1. Крайне важно правильно подсчитать оставшиеся неиспользованными отпускные дни. Их количество должно быть пропорционально отработанному в текущем индивидуальном рабочем периоде времени.
2. В случае если работник забрал отпускные дни «наперёд», из его окончательного расчёта можно вычесть излишне выплаченные средства.

— из чего складывается и как начисляется оплата отпуска

Сохранение за работником средней зарплаты за отпускные дни — важная трудовая гарантия. Однако расчёт среднедневного заработка в целях оплаты отдыха рабоника имеет некоторые особенности в сравнении с обычным порядком. Нанимателям крайне важно помнить о соблюдении сроков перечисления отпускных, ведь за просрочку предусмотрена как материальная, так и административная ответственность.

2017-05-26

Источник: http://dela.biz/svoy-biznes/5745-kak-rasschityivayutsya-otpusknyie.html