Что выбрать усн «доходы» (6%) или усн «доходы минус расходы» (15%) для ооо или ип

Усн 6% или 15% – что лучше?

Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН.

Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим.

Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?

Выбираем объект налогообложения на УСН

Наилучший объект тот, при котором налоговая нагрузка меньше. Условие может выполняться и при УСН-6, и при УСН-15. Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.

Конечно, с точностью спрогнозировать ситуацию на будущее в данном случае нельзя. Но, возможно, некое общее понимание по структуре доходов и расходов у предпринимателя или организации вполне может иметься и заранее.

© фотобанк Лори

И тогда на помощь приходит обыкновенная математика: обычно применять ставку на УСН-15% выгодно тем, чьи расходы составляют более 60% от доходов.

В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.

Но соотношение доходы/расходы – 60%/40% справедливо только для тех, кто работает в одиночку или у кого мало сотрудников. Если таковых много, то планка поднимается до 80%.

Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). То есть привлекательность УСН-6 в этом случае повышается. Для ИП без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы до нуля, то есть на всю сумму взносов.

Впрочем, в УСНО-15% подобные перечисления в фонды без проблем включаются в расходы, поэтому все равно приходится вооружаться калькулятором, чтобы понять, что выгоднее. Особенно, если ваши основные расходы составляет не зарплата сотрудников, вернее, взносы с нее.

Как рассчитать, что лучше – УСН 6% или 15%?

Чтобы точнее рассчитать выгодность той или иной ставки на УСН, можно воспользоваться уравнением.

Подставив расходы в уравнение X = 1,25 (Y + A), можно понять, верно ли выбран объект налогообложения. Формула пригодится тем, кто подумывает в конце 2016 года менять объект налогообложения на «упрощенке».

В качестве Х обозначены доходы, превысив которые объект УСН-15 становится невыгодным. Под А подразумеваются страховые взносы и больничные, не возмещаемые соцстрахом. Значение Y равно прочим расходам, которые «упрощенец» вправе списать.

Если ваши реальные доходы больше Х, лучше работать на объекте «доходы». То есть здесь справедливо неравенство «доходы – расходы» < Х < «доходы». Когда они равны Х, налоговая нагрузка одинакова.

Покажем это на примере.

Налоговая нагрузка при различных объектах УСН

* – Где 0,06 – это ставка налога 6%, 400 тысяч рублей – это сумма доходов и 2 – это возможность, данная Налоговым кодексом, уменьшить сумму налога в 2 раза на уплаченные страховые взносы.

Тем, кто только открывает свое дело, советуем выбирать систему УСН-15. Поясним, почему. Несмотря на внешнюю привлекательность уплаты 6% налога против 15%, изначально в период раскрутки бизнеса в свое дело приходится вкладывать много средств.

Списать эти расходы при системе УСН-6 невозможно. Доходы в начале деятельности не приносят ощутимой прибыли, и обычно ниже расходов.

Но при системе УСН-6, независимо от того, каковы ваши доходы и убытки, вы все равно должны заплатить с полученных средств 6% налога.

Более того, если при УСН-15 сумма налога меньше 1% от доходов, перечисляется только этот 1%, так называемый минимальный налог. А он в любом случае меньше, чем при УСН-6.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-6-ili-15-chto-luchshe

Какой вид УСН лучше выбрать начинающему ИП, ООО: 6 или 15%?

Итак, решение о регистрации бизнеса принято, выбрана форма регистрации, остается продумать систему налогообложения. Сегодня более подробно рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь есть ряд особенностей, которые нужно учесть при выборе.

Кратко об УСН

«Упрощенка» — самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов (НДС, Налог на прибыль, НДФЛ) вы будете платить всего один налог УСН.

Налог необходимо перечислять в бюджет 1 раз в квартал (до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а сдавать отчетность в налоговую — всего раз в год (индивидуальные предприниматели — до 30 апреля, организации — до 31 марта года, следующего за отчетным).

Существует 2 варианта расчета налога: по доходам и по доходам, уменьшенным на расходы.

Процентная ставка может быть регламентирована региональным законодательством, но в случае расчета по доходам она равна 6% (может быть снижена до 1%), в случае «доходы минус расходы» — 15% (Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%).

Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.

Не все желающие могут применять «упрощенку». В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

• организации с филиалами;
• банки, ломбарды, инвестиционные фонды, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, профучастники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• организации-участники соглашений о разделе продукции;
• организации, доля участия в которых других организаций более 25 %;
• проводящие азартные игры;
• организации, остаточная стоимость основных средств в которых более 150 млн. рублей;
• занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
• перешедшие на ЕСХН;
• частные нотариусы, адвокаты;
• частные агентства занятости;
• имеющие более 100 работников;
• получившие выручку в размере: для впервые применяющих УСН организаций — это 112,5 млн. рублей за 9 месяцев 2017 года и для уже применяющих организаций — 150 млн. руб за 2017 год;
• не сообщившие о переходе на УСН в срок и в порядке, установленные законом.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуется внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.

Предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и применяющие УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, предоставляемыми некоторыми регионами. В таком случае ставка налога равна нулю. Для организаций, к сожалению, такие льготы не действуют.

УСН 6% Доходы

Если предприниматель или фирма решили применять «упрощенку» по ставке 6% с доходов, то при определении налоговой базы необходимо учесть все доходы от реализации и внереализационные доходы. Для этого используется «кассовый» метод.

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на:

• сумму страховых взносов, перечисленных за себя и сотрудников;
• сумму выплаченного за свой счет пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• на сумму платежей по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
• ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%, кроме последнего пункта, торговый сбор может полностью уменьшить налог.

Для упрощенца-ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Для ИП этот вид «упрощенки» очень удобен в смысле документооборота, т.к. бухгалтерский учет они вести не обязаны, поэтому расходы можно учитывать только для себя. А вот для организаций, даже применяющих «упрощенку», ведение бухгалтерского учета обязательно.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ. При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца — это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет.

В этом случае страховые взносы включаются в расходы при расчете единого налога.

Уже давно аналитиками просчитано, что интересно будет применение «упрощенки» Доходы за минусом расходов в случае доли расходов не менее 60%. Если подтвержденных, разрешенных расходов меньше, то применение этой системы не выгодно.

Пример:

Выручка ООО «Фуксия» за 1 квартал — 100 000 рублей, рассчитаем налог с расходами 50 000 рублей (50%), 60 000 рублей (60%), 70 000 рублей (70%).

Считаем авансовый платеж при расходах 60 000 рублей (60%):

6% ÷ 100 000 × 6% = 6 000 рублей.

15% ÷ (100 000 – 60 000) × 15% = 6 000 рублей.

Налог 6 000 рублей в обоих случаях. Мы видим, что в случае увеличения доли расходов, размер единого налога будет меньше в случае расчета «Доходы минус расходы».

Расходы для расчета налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы»

Расходы на УСН «Доходы минус расходы» должны быть правильно документально оформлены и экономически целесообразны. При принятии к учету нужно проверять все документы на наличие обязательных реквизитов, правильность заполнения всех строк.

Необходимо сохранять все документы об оплате (это кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки и прочее) и документы, подтверждающие передачу товаров или факт оказания услуг и выполнения работ, т.е. товарные накладные при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Неподтвержденные расходы будут исключаться налоговыми органами;

• Закрытый перечень расходов. Учитываются лишь те расходы, которые перечислены в ст.346.16 НК.
• Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН «Доходы минус расходы» учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Пример:

Недавно зарегистрировавшийся в качестве ИП Борисов Сергей Иванович, подавший уведомление о переходе на УСН, должен рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 2017 года. Сумма полученных доходов за квартал — 150 000 рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 105 000 рублей — это 70% от доходов:

• ежеквартальная сумма аренды помещения — 30 000 рублей;
• приобретение оргтехники — 40 000 рублей;
• закупка канцелярских товаров — 2 000 рублей;
• обязательные страховые взносы — 7 000 рублей;
• мобильная связь и Интернета — 6 000 рублей;
• реклама — 20 000 рублей.

По правилу, приведенному выше, должно быть выгодно применение ставки 15%, ведь расходы 70%. Произведем расчет.

Рассчитаем сумму авансового платежа, если ИП Борисов С.И. применяет УСН «Доходы»: 150 тыс. руб. × 6% = 9 тыс. рублей. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (7 тыс. руб.), т.к. наемных сотрудников пока нет, поэтому уменьшаем на всю сумму страховых взносов.

Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 2 тыс. рублей.

Если был выбран вариант УСН «Доходы минус расходы», то налоговая база составит: доходы 150 тыс. руб. минус расходы 105 тыс. руб. = 45 тыс. руб, а сумма авансового платежа равна 45 тыс. руб. × 15% = 6 750 рублей.

Таким образом, мы видим, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов. Здесь решающее значение оказала сумма страховых взносов, рассчитанная с оплаты труда персоналу, в случае же эффективной организации бизнеса оплата труда и начисленные взносы не будут существенными и не повлияют в такой степени на конечную сумму налога к уплате.

Так какой же вариант «упрощенки» выбрать?

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или договора о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Готового ответа на вопрос: «Что выгоднее?» — нет, у каждого бизнеса есть свои нюансы, но в целом, подытожив вышесказанное, можно посоветовать ИП на начальном этапе, если в вашем регионе не действуют региональные пониженные ставки налога, имея доход до 500 000 рублей в год использовать ставку 6% с дохода, т.к. в таком случае страховые взносы в фонды будут полностью перекрывать всю сумму налога.

Для организации такой возможности нет, поэтому на начальном этапе при открытии бизнеса, имея большое количество подтвержденных расходов, будет рациональным использование объекта обложения «Доходы минус расходы» и уплатой минимального налога, при условии стандартных ставок налогообложения. Также следует изучить возможность переноса убытка на последующие периоды.

В дальнейшем в производстве и торговле чаще получается выгодным применение ставки 15% «Доходы минус расходы», так как большую долю занимают расходы, а если оказываете услуги, то, скорее всего, оптимальным будут доходы 6%.

Для ИП 6% от дохода выгодны еще и тем, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, что уменьшает трудозатраты на ведение учета и исчисление налога, ведь для расчета потребуются лишь данные о доходах и страховых взносах.

Какой бы объект при УСН вы бы не выбрали, вести учет будет легко и просто с помощью онлайн-сервиса «».

Этот сервис — умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу: рассчитает налоги, зарплату и взносы, заполнит декларации и отчеты, сформирует КУДиР и многое другое.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять отчетность в ИФНС и Фонды.

Источник: https://delovoymir.biz/kakoy-vid-usn-luchshe-vybrat-nachinayuschemu-ip-ooo.html

Что выгоднее: УСН 6% или 15% – подробный разбор

Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.

Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.

В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.

Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.

Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.

Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

УСН «Доход» или «Доход минус расход»?

Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.

Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Пример:

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:

1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.

Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.

Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.

Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:

Фиксированные взносы в 2017 году – 27 990 руб.

Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.

Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя

27 990 + 7 000 = 34 990 руб.

Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:

60 000 – 34 990 = 25 010 руб.

Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:

(1 000 000 – 650 000 – 34 990) х 15% = 47 251 руб.

Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе

1. Будете ли вы нанимать сотрудников?

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

2. Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора.

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

3. Сможете ли вы документально подтвердить траты?

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

4. Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет.  Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

Рассчитывается он так:

Выручка х 1%

Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

5. При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.

Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом «Мое дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:

– рассчитает налоги, зарплату и взносы;

– заполнит декларации и отчеты;

– сформирует КУДиР;

– разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.

Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.

Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.

Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.

Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер».

Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги.

В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.

С нами выгодно, удобно и спокойно!

Свежие материалы:

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/usn-6-i-15-cto-vygodnee/

УСН: 6% или 15%

Упрощенная система налогообложения разработана для представителей малого бизнеса. Этот налоговый режим призван уменьшить объем бухгалтерской и налоговой отчетности.

Предприниматели и организации, выбравшие упрощенный режим налогообложения, освобождаются от уплаты ряда налогов (НДС, налог на имущество), которых заменяет единый налог. Порядок перехода на УСН разъяснен в гл. 26.

2 Налогового Кодекса.

Не все организации вправе применять «упрощенку». Для выбора этого режима организация не должна иметь филиалов, среднесписочная численность — не более 100 человек, а доход за 9 месяцев не более 45 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных средств, которые имеются у организации, не должна превышать 100 миллионов рублей. А с 1.01.

2013 года на «упрощенку» смогут перейти и те ИП, которые в настоящее время обязаны уплачивать ЕНВД.

Налогоплательщики могут сами выбрать объект налогообложения при «упрощенке», кроме случая, указанном в п.3 ст. 346.14 НК (договор простого товарищества).

Уплата налога с доходов либо с доходов, уменьшенных на величину расходов — вот существующие виды УСН.

УСН «доходы»

При выборе налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения доходов налог уплачивается в размере 6%.

Из облагаемых такой налоговой ставкой доходов вычитается сумма страховых взносов в ФФОМС и Пенсионный фонд.

Если речь идет об организации или ИП с наемными работниками, то сумма налога уменьшается не более чем на 50%, даже если расходы, произведенные на уплату взносов в фонды, равны доходам.

Изменения в УСН «доходы» 2012 года введены Федеральным Законом 338-ФЗ и действуют с 1.01.2012 года. Теперь индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемных работников и уплачивают взносы в фонды из стоимости страхового года, могут уменьшить налоговую базу на сумму взносов в их полном размере.

В 2012 году ИП уплачивают в фонды страховые взносы в размере 17208,25 рублей за год. Если доход предпринимателя за год составит не более 286804,17 рублей (или 23900,25 рублей в месяц), то сумма налога будет равна взносам, уплаченным в фонды, и соответственно налог 6% уплачивать не нужно.

Как правило, те предприниматели выбирают режим «УСН доходы», расходы которых невелики или их трудно подтвердить для налоговой инспекции.

Если индивидуальный предприниматель не привлекает наемных работников и не несет расходы по выплате им заработной платы, то для него тоже может быть выгоднее уплачивать налог от величины доходов.

Внимание! С 1 января 2013 года сумма платежа в ПФР составит 32 479 рублей 20 копеек, в ФФОМС – 3185 рублей 46 копеек.

УСН «доходы минус расходы»

Если организация или индивидуальный предприниматель выбирает в качестве объекта УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, то он уплачивает налог в размере 15% (но не менее 1% от фактических доходов). Налоговая ставка может быть изменена нормативными актами субъектов РФ в диапазоне от 5 до 15%.

Региональное законодательство может вводить льготы для предпринимателей, выбравших определенный вид деятельности, или для всех организаций на «упрощенке». Например, в Санкт-Петербурге все предприниматели, выбравшие объект «доходы минус расходы», уплачивают налог в размере 10%.

А в Московской области 10% уплачивают предприниматели, которые заняты в сфере растениеводства, животноводства.

В состав расходов могут быть включены затраты на приобретение материалов и основных средств, приобретение, а также создание нематериальных активов, оплата труда работников и уплата страховых взносов за них и т. д.

Все расходы должны быть направлены на получение дохода и быть экономически оправданными.

Все расходы, на величину которых предприниматель панирует уменьшать налоговую базу, должны быть подтверждены документально.

При выборе в качества объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы» 2012 года предприниматель может подтверждать свои затраты на приобретение материалов товарными чеками или квитанциями, а не только кассовыми чеками.

Предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов и иметь документы, которые подтверждают факт покупки или оказания услуг.

Как выбрать объект: «доходы» или «доходы за вычетом расходов»

В любом случае – выберете вы усн 6% или усн 15% – выбрать вид налогообложения предприниматель должен самостоятельно. Раз в год ИП может обратить с заявлением о смене вида УСН, но сделать это можно только с начала года.

В 2012 году внесены изменения в законодательство. Теперь налогоплательщики, применяющие УСН, для выбора другого объекта налогообложения с 1.01.2013 года могут уведомить налоговые органы об этом до 31.12.

2012 года (ранее срок был установлен до 20 декабря).

Предпринимателям, оказывающим услуги и не несущим больших материальных расходов, выгоднее уплачивать 6% от суммы доходов. Если предприниматель занят в сфере торговли или производства товаров и несет большие расходы на осуществление своей деятельности, то ему следует выбирать УСН «доходы минус расходы».

Что касается самого выбора процентной ставки УСН, то здесь всё определяется рентабельностью вашего бизнеса.

При выборе объекта УСН действует формула: если прогнозируемые расходы составляют 60% и более от ожидаемого дохода, то налогоплательщику выгоднее уплачивать налог от доходов, уменьшенных на величину расходов, и наоборот.

Также следует помнить о том, что при выборе УСН «доходы минус расходы» следует вести тщательный учет расходов и иметь грамотно оформленные первичные документы (со всеми подписями и печатями), подтверждающие произведенные расходы.

Источник: http://www.reghelp.ru/usn6_ili_usn15.shtml

Что лучше УСН 6 или 15 процентов

Организации и предприниматели, выбравшие УСН 6%, определяют бюджетные обязательства по объекту «Доходы». Они отчисляют 6% со всей выручки, внереализационной и реализационной, независимо от понесенных расходов. Учет ведется кассовым методом.

Для расчета суммы налога используется формула:

Налог = Доходы* 0,06.

УСН 6% имеет весомое преимущество – организация или ИП может уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, перечисленных за персонал, но не более, чем на ½. Если у предпринимателя отсутствуют работники, он может вычесть из величины бюджетного обязательства взносы за себя в полном объеме.

Недостаток упрощенки «Доходы» – полное отсутствие связи между суммой налога и расходами организации. Затраты нестабильны и могут превышать ожидания. Если это станет постоянной практикой, бизнес потерпит убытки.

Что такое УСН 15%?

Для расчета суммы налога предприниматель или организация исчисляет разницу между выручкой и расходами за отчетный период. Для расчета суммы бюджетного обязательства используется формула:

Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.

При УСН 15% страховые взносы, уплаченные за себя или за персонал, не уменьшают сумму налога напрямую. Они влияют на нее косвенно, потому что включается в состав расходов отчетного периода.

Преимущество режима в том, что сумма фискальных отчислений пропорциональна прибыли коммерческой структуры. Отсутствует риск перевести в казну больше, чем реально заработал. Единственное ограничение: по итогам года налог должен превысить 1% дохода, иначе придется разницу доплачивать в бюджет.

Минус режима – существенные хлопоты, связанные с обоснованием затрат. По каждому расходу должен иметься документ, подтверждающий факт оплаты и получения товара или услуга. Отсутствие любой из бумаг ведет к тому, что на конкретную сумму будет нельзя уменьшить упрощенный налог.

На что ориентировать при выборе объекта УСН?

Чтобы сделать правильный выбор объекта, компания должна учесть как минимум два пункта:

1. Соотношение доходов и расходов

Хозяйственная практика показывает, что использование УСН «Доходы» выгодно коммерческим структурам, расходы которых составляют менее 60% от получаемой выручки. Этот вывод подтверждают расчеты.

Допустим, ООО «Альфа» перешло на упрощенку и в текущем квартале заработало 1 млн рублей. Расходы составили 600 тыс., т.е. 60%. Исчисления показывают, что фирме все равно, какой вид УСН использовать: 6 или 15%.

В первом случае сумма налога составит 1000000*0,06 = 60 000 руб.

Во втором случае бюджетный платеж будет равен: (1000000-600000)* 0,15 = 60 000 руб.

Если величина расходов «Альфы» в следующем квартале увеличится, налоговая ситуация изменится. Сумма бюджетного платежа составит:

При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.

При УСН 15%: (1000000-700000)* 0,15 = 45 000 рублей.

Очевидно, что при расходах, превышающих пороговое значение 60%, упрощенка «Доходы минус расходы» выглядит более привлекательным режимом.

Если бы расходы «Альфы» не выросли, а упали, ситуация изменилась бы в противоположную сторону. Допустим, они стали составлять половину выручки. Тогда бюджетный платеж будет равен:

При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.

При УСН 15%: (1000000-500000)* 0,15 = 75 000 рублей.

Система налогообложения по ставке 15% приведет к повышению налоговой нагрузки фирмы. Чтобы не нести лишние траты, ей необходимо сменить объект по УСН.

Важно! Приведенные расчеты актуальны для регионов, в которых действуют стандартные ставки упрощенного налога: 6% и 15%. В 2017 году у властей регионов есть право изменять их в меньшую сторону: до 1 и 5% соответственно. Перед проведением аналитики нужно узнать, какие значения актуальны для конкретной местности и направления бизнеса.

1. Структура и характер затрат

При выборе налогового режима коммерческая структура должна учитывать два факта:

• Не все затраты можно принять к вычету. Исчерпывающий список расходов, уменьшающих налоговую базу дан в ст. 346.16 НК РФ.
• Затраты могут уменьшать доход только в случае, если подтверждены первичными документами и обоснованы.

УСН со ставкой15% рекомендуется организациям, у которых налаженные отношения с поставщиками и грамотно выстроенный документооборот. Если контрагенты затягивают с предоставлением «первички», допускают в ней ошибки или вовсе «забывают» об этой необходимости, система по объекту «Доходы минус расходы» станет дополнительной головной болью, а не способом экономии.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/usn-6-ili-15-chto-luchshe.html

Сравнение Усн доходы минус расходы (15%) и Усн доходы (6%): учет и списание, ставка, признание, налогообложение

Даже люди, не связанные с ведением бизнеса, сталкивались с понятием УСН и запомнили, что это расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Те, кого напрямую касается это понятие, знают, что УСН может рассчитываться по 15% и 6% налога. У каждой этой системы есть свои плюсы, но хватает и минусов. Иногда, чтобы выбрать максимально подходящее, нужно сравнить их между собой.

Усн доходы минус расходы

Этот вид налогообложения при определении базы учитывает понесенные организацией расходы. Сам процент налога в этом случае равняется 15%, но позволяет списать затраты на ведение деятельности и ряд других расходов.

Для некоторых компаний именно такой вид налогообложения позволяет получить достаточный доход. Главной особенностью этого вида УСН является необходимость неукоснительного учета всех расходов, позволяющих снизить размер налоговой базы.

Чем отличается УСН 6% и УСН 15%, расскажет специалист в видео ниже:

Нормативные акты и возможность применения

Основные положения упрощенной системы налогообложения с вычетом расходов отражаются в гл. 25 Налогового кодекса. При этом необходимо учитывать и 250 статью НК РФ. В ней идет речь о внерелизационных доходах. Также стоит знать, что существуют критерии прибыли, обязующие перейти с УСН на общую систему уплаты налогов.

Чтобы применять «упрощенку», нужно соблюдать ряд условий:

Существует определенный перечень видов деятельности, не позволяющий применять данную систему уплаты налога. Он приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

Эти правила касаются всех форм УСН и их способов оплаты налогов. Все ООО должны знать, что они не в праве оплачивать налог на УСН наличными средствами. Платеж проводится исключительно через расчетный счет. Такое требование изложено в ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Учет, признание, списание и другие нюансы расходов

Все расходы, уменьшающие налоговую базу (НБ), подлежат документальному подтверждению. Затраты указаны в закрытом перечне, недопустимо учитывать какие-либо расходы, не входящие в список:

• Средства, потраченные на командировки
• Оплата приобретения активов нематериального характера
• Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
• Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг
• Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
• Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
• Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.

Полный, детализированный перечень имеет конкретизированные пункты. Список оговаривается в ст. 346.16 Налогового кодекса России. При применении УСН 15% необходимо точно знать законность уменьшения НБ для исключения неправильной уплаты обязательных налогов.

Важно знать! Для признания расходов, указанных в перечне допустимых, не разрешается их подтверждение бланками строгой отчетности. Также возможно уменьшить НБ только на уже понесенные расходы.

Примером могут служить даты начисления и выдачи заработной платы — суммы, полученные работниками, учитываются в день факта реального расхода, а не его проведения по документам.

Существует и еще один нюанс учета расходов — это товары, закупаемые для перепродажи.

Для признания затрат нужно не только получить и оплатить товар от поставщика, но и передать его покупателю. Если же часть закупленной продукции еще не реализована, то нельзя заявлять в расходах всю сумму, нужно учесть остаток товара на складе.

Это же правило касается материалов, используемых для производства. В расходы можно занести только те суммы, что уже списаны и запущены для выпуска продукции.

Также существует огромный перечень расходов, не позволяющих уменьшить налоговую базу. К ним относится множество вещей, свойственных при ведении бизнеса:

• Плата при аренде персонала
• Таможенные экспортные пошлины
• Оплата услуг управляющей компании
• Затраты на маркетинговые исследования
• Регистрационные сборы и взносы на тендеры
• Суммы, затраченные на приобретение имущественных прав.

При их учете в налоговой декларации возможен отказ в приеме документации и другие трудности с подачей отчетности. Нужно внимательно подходить к определению расходов, а в случае невозможности их подтверждения выбирать другой вид налогообложения.

Усн доходы

Этот вид УСН позволяет не только снизить размер выплат государству от суммы доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. УСН 6% дает возможность минимизировать всю сопутствующую отчетность, подаваемую в различные инстанции.

Особенности системы

Такая разновидность налогообложения довольно проста — учитываются полученные доходы и от этой суммы уплачивается 6%. Дополнительно проводятся выплаты в все положенные госорганизации. Предприятия, использующие УСН 6%, оплачивают взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Необычным нюансом этой системы является скрытая возможность учета расходов. Это касается одного пункта — уплата взносов в государственные фонды. Все остальные затраты к учету не принимаются.

Неприятным моментом этой системы для ИП является необходимость выплаты налога на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности. Организации также оплачивают этот вид налога.

Нормативное регулирование

Понятие доходов при формировании НБ определяется налоговым кодексов в ст.346.15. Именно на основании перечисленных в налоговом кодексе видов дохода формируется точный размер объема полученных средств для определения размера отчислений государству. В главе 26.2 НК РФ есть несколько отсылок на положения, где подробно расписан порядок начисления налога на прибыль.

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ система 6% позволяет учесть расходы. Речь идет о выплатах, произведенных в ПФР, ФСС и другие фонды. Также при расчете НБ нужно обращать внимание на ст. 251 НК РФ. В этой статье приведен перечень операций, необлагаемых налогом.

Этот видеоматериал подскажет, как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15:

Сравнение двух видов такой системы уплаты налогов

Однозначно сказать, что какой-то вид УСН более предпочтителен — нельзя. Для одного предпринимателя выгоднее Усн доходы, а другой на этой системе налогообложения будет испытывать повышенную нагрузку на свой бизнес. Выбор системы уплаты налога непосредственно связан с самим видом деятельности организации или ИП, а также с умением оптимизировать расходы.

Можно рассмотреть 3 разных варианта событий:

1. Предприниматель, получающий доход от продажи товаров с небольшим процентом торговой накрутки, может оказаться в проигрыше при выборе Усн доходы. Для него значительно выгоднее определять налоговую базу с вычетом расходов и оплачивать 15%.
2. Организация оказывает услуги, не требующие большого объема расходов. В этом случае более выгодной будет система уплаты 6% без учета затрат.
3. В результате деятельности имеются определенные расходы, но их размер не столь велик, а в штате нет бухгалтера, работающего полный день. Перевод бухгалтера на полную ставку может перекрыть выгоду от применения Усн доходы минус расходы. В этом случае лучше остаться на системе 6%.

Стоит помнить, что выбор «упрощенки» в 15% при оказании услуг не особо выгоден.

Если же речь идет о торговле, то необходимо обращать внимание на уровень торговой наценки и размер заработных плат сотрудникам.

При больших накрутках на товар и высоких зарплатах система 6% может оказаться выгоднее из-за не самых больших расходов и возможности учитывать выплаты в различные фонды при уплате налога.

Существует такой алгоритм выбора вида упрощенной системы — учет расходов в процентах. Превышение порога в 60% расходов от общей суммы дохода прямо указывает на предпочтительность УСН 15%. Расходы менее 50% — УСН 6%. Если затраты составляют 50-59%, то следует выбор системы уплаты налогов детально рассматривать в каждом конкретном случае.

Важная информация

Уже много лет существует две ставки УСН — 6 и 15%. Начиная с 2016 года регионы обрели право делать исключение для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности, значимой для конкретной области или страны в целом. Конкретные списки еще не утверждены, но уже известно, что отныне ставки УСН не для всех являются фиксированными.

Особо значимые для области виды деятельности смогут получить налоговое послабление по обеим разновидностям УСН. Процент по системе уплаты налогов «Доходы» может быть снижен до 1%.

Организациям и ИП по системе «Доходы минус расходы» могут снизить налог до 5% вместо стандартных 15%. Есть и еще одно изменение — вновь созданные организации на «упрощенке» получили право налоговых каникул.

Они имеют право работать по нулевой ставке, при условии принятия внутреннего регионального закона о возможности предоставления каникул.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/sravnenie-6-i-15.html