8(800)350-83-64

Ставка налога на прибыль в 2018 году: что изменилось?

Содержание

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

Налоговые и бухгалтерские измененияС 2018 года бухгалтеров вновь ожидают большие изменения в налоговом и бухгалтерском учете. В статье вы найдете подробный обзор всех налоговых и бухгалтерских изменений с 1 января 2018 года.

Расходы на обучение

Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ позволяет работодателю учесть больше расходов на подготовку сотрудников. Так, компании смогут признать в расходах стоимость обучения работников в научных организациях. Более того, закон разрешает учитывать расходы на обучение, если в процессе участвую несколько юридических лиц.

Расходы на отдых работника за счет компании

Если законопроект № 162100-7 будет принят, то работодатель получит право уменьшить налог на прибыль за счет затрат на путевку работника и его семьи при условии, что место отдыха – Россия.

Согласно законопроекту в расходах можно учитывать проезд, питание, проживание и даже экскурсии (если они предусмотрены в договоре с турагентством).  Лимит – 50 000 руб./1 человек  на год. При этом не важно будет ли это сам работник или его родители, жена, дети.

Необлагаемые доходы

С 1 января 2018 года перечень необлагаемых доходов в целях расчета налога на прибыль расширен (Федеральный закон от 18 июля 2017 № 166-ФЗ, от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ). Теперь не облагаются:

Облагаемые доходы

Вклады учредителей с долей до 50% необходимо облагать налогом на прибыль. Ранее размер доли не учитывался, и вклады учредителей, направленные на увеличение чистых активов не облагались налогом.

Перечень компаний, применяющих ставку 0%, изменился

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 18.07.2017 г. № 168-ФЗ организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на территории Дальневосточного федерального округа, вправе облагать свои доходы по ставке 0%. При этом важно, чтобы компании соответствовали условиям п.3 ст. 284.6 НК РФ. Ставка 0% установлена только на период с 2018 по 2022 г.

Обратите внимание, доходы от операций с ценными бумагами и дивиденды, по-прежнему облагаются налогом на прибыль.

Перечень расходов на НИОКР

В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ в расходы на НИОКР можно включить страховые взносы с заработной платы работников, занятых в создании НИОКР.

Новая декларация

Бланк декларации по налогу на прибыль изменят. Несмотря на то, что законопроект находится на стадии рассмотрения, вероятность, что он будет принят, очень высокая.

Расчет налога на прибыль за 2017 год необходимо подать по новой форме, так как старый бланк не может отразить все изменения в законодательстве, которые произошли в течение года.

Необлагаемых доходов стало больше

Не нужно платить подоходный налог с единовременных выплат адресной социальной помощи за счет:

(п. 8 ст. 217 НК РФ, закон от 30.10.2017 № 304-ФЗ)

Не облагаются НДФЛ и дисконты по облигациям при условии, что российские ценные бумаги в рублях эмитированы и обращаются после 1 января 2017 года  (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ).

Новая форма 6-НДФЛ

С отчета за 2017 год бухгалтеры сдают 6-НДФЛ по новой форме.  Проект приказа разработала ФНС. В приказе так и написано, что впервые отчитываться по новой форме бухгалтеры должны начиная с отчета за 2017 год. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года.

На титульном листе новой 6-НДФЛ появятся:

Для заполнения ячейки под реорганизацию появятся новые годы:

«Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код Наименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
0 ликвидация

Коды для заполнения строки «по месту нахождения» изменятся на такие:

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Проект приказа о внесении изменений в 6-НДФЛ

ФНС ввела новые коды доходов и вычетов.

приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] введены новые коды доходов:

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

Полный перечень вы можете скачать по ссылке

Новый бланк 3-НДФЛ

В связи с изменениями в НК РФ бланк 3-НДФЛ поменяется.

Экспорт

Согласно законопроекту № 249505-7:

Поясним, какие документы исключены:

Льготы ограничены

С 2018 года льготы на имущество можно применять только в случае, если они предусмотрены региональным законом. К такому имуществу относятся:

Основанием является п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Перечень кадастрового имущества поменялся

Согласно Федеральному закону от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ имущество, кадастровая стоимость которого установлена в течение года, облагается налогом исходя из новой стоимости. Это относится только к имуществу иностранных компаний, которое не зарегистрированы в налоговой инспекции как постоянные представительства.

Новый МРОТ

С 1 января 2018 года МРОТ в России составит 9 489 руб.

Увеличится размер пособий

С 1 февраля 2018 года единовременное пособие при рождении ребенка – 16 873,54 руб.

В случае усыновления ребенка в возрасте старше 7 лет, ребенка-инвалида или детей, являющихся братьями/сестрами – 128 927,57 руб. за каждого ребенка.

Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности – 632,76 руб.

Максимальное пособие по беременности и родам  — 282 493,40 руб.  Минимальное – 43 675,80 руб.

Минимальное пособие по уходу для неработающих граждан и ИП:

Минимальное пособие по уходу за ребенком для работников:

Максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 24 536,57 руб.

Лимиты по страховым взносам

С 1 января 2018 года предельные лимиты для расчета страховых взносов возросли (см. таблицу ниже).

Фонд Предельный размер базы для расчета страховых взносов Ставка
ПФР до 1 021 000 (включительно) 22
свыше 1 021 000 10
ФФОМС 5,1
ФСС до 815 000 (включительно) 2,9
свыше 815 000 0

Фиксированные платежи для ИП

Предприниматель уплачивает страховые взносы в виде фиксированных платежей при условии, что у него нет наемного персонала, и доходы не превысили 300 000 руб.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР – 26 545 руб., ФФОМС – 5840 руб.

Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения. Это условие не изменилось.

Новый бланк ЕРСВ

Расчет страховых взносов за 1 квартал 2018 года необходимо подавать в налоговую инспекцию по новой форме.

В обновленном бланке 21 лист вместо 24. А для работодателей, которые совмещают УСН и ЕНВД, предусмотрены особые правила заполнения.

Совмещающие ЕНВД и УСН плательщики не должны будут указывать отдельные коды для  УСН и ЕНВД. То есть разделять доходы от ЕНВД и УСН в расчете не придется.

Плательщики в пилотных регионах, где проходит проект ФСС по выдаче пособия напрямую работникам, не должны будут представлять приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета.

 Скачать бланк новой формы

Весь проект приказа есть на нашем сайте.

Расчет налога, если кадастровая стоимость поменялась

В соответствии с письмом ФНС РФ от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7402 изменение кадастровой стоимости учитывается при расчете земельного налога только со следующего года.

С 2018 года новая кадастровая стоимость влияет на налоговую базу для расчета налога  со дня внесения сведений в ЕГРН. Расчет суммы налога производится с учетом коэффициента владения (п. 1 ст. 391, пп. 7.1 ст. 396 НК РФ, Федеральный закон от 30 сентября 2017 г.  № 286-ФЗ).

Лимиты для применения УСН

С 1 января 2018 года лимит доходов для перехода на упрощенную систему — 112, 5 млн. руб. за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ)

Увеличен перечень необлагаемых доходов на УСН

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ налогоплательщики на УСН вправе не учитывать при расчете единого налога следующие доходы:

Новый бланк книги доходов и расходов

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 7 декабря 2016 года № 227н с 1 января 2018 года налогоплательщики обязаны использовать новую форму книги доходов и расходов (КУДиР).

В новом бланке появился новый 5 раздел, который позволяет компаниям и ИП с объектом налогообложения «доходы» отразить уплаченный торговый сбор, и, тем самым, уменьшить сумму единого налога.

Новый коэффициент-дефлятор (К1) для ЕНВД

С 1 января 2018 года налогоплательщики единого вмененного дохода применяют коэффициент-дефлятор (К1) равный 1,868.

Увеличена стоимость патента для ИП

С 2018 года коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения составит 1,481. Следовательно, стоимость патента возрастет.

ККТ

С 1 июля 2018 года плательщики на ЕНВД и патенте начнут применять онлайн-кассы.

Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 214-ФЗ установил курортный сбор со всех граждан, которые посетят Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края в период с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года.

Курортный сбор составляет 100 руб. за один день, но для первого года, сбор не будет превышать 50 руб.

Следует отметить, что льгот для тех, кто в командировке, не предусмотрено.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351691-nalogovye-buhgalterskie-izmeneniya-2018

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Новости » Налоги в 2018 году. Что изменится?

Грядущий 2018 год принесёт с собой ряд изменений в системе налогообложения. Предполагается повсеместное введение одной из концепций развития. Наиболее вероятным направлением считается система «22/22», при которой за счёт повышения косвенных налогов (НДС увеличится с 18% до 22%) будут снижены с 30% до 22% прямые страховые взносы.

Другие возможные варианты – ветки «21/21» или «21/20», при которых налоги в 2018 году разрастутся не качественно, а количественно.

К уже существующим взносам планируется добавить торговый сбор, а также увеличить НДФЛ с 13% до 15%.

Последний вектор развития, «22/20», предполагает следование концепции Торгово-промышленной палаты, при которой льготы будут распространяться только на детские и продовольственные товары. Чего же стоит ожидать конкретнее?

Транспортный налог в 2018 году

К чему готовиться владельцам транспортных средств в следующем году? Кого-то новости могут обрадовать, других же, возможно, расстроят. Всё останется без изменений.

Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры.

Повышение ставки сбора не планируется, равно как и изменение списка лиц, облагаемых обязательством этот налог выплачивать. Речь идет о владельцах:

  • — легковых машин;
  • — вертолетов;
  • — мотоциклов и мотороллеров;
  • — снегоходов;
  • — автобусов разных размеров и габаритов;
  • — моторных лодок и яхт;
  • — транспорта на пневматическом и гусеничном ходу.

Рассчитывать на абсолютную отмену транспортного налога, ежегодно приносящего в федеральный бюджет около 146 миллиардов рублей, в условиях кризиса всё же не стоит.

Однако в системе появятся некоторые изменения, связанные со сроками внесения платы: Юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период.

Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Это приятная новость для водителей – теперь у них будет достаточно времени для поиска требуемых средств.

Правила системы расчёта остались прежними, а фиксированная ставка налогового сбора для транспорта будет высчитываться так же, как и раньше, исходя из трех факторов: год выпуска транспорта; длительность его эксплуатации; мощность двигателя.

Налог на имущество в 2018 году

Изменения будущего года серьёзно затронут категорию недвижимости физических лиц: например, если раньше житель столицы при покупке 2-х комнатной квартиры в центре города выплачивал в казну налог, равный 500 рублям, то по завершении новой реформы эта сумма вырастет до 5000 рублей в год и выше!

Связано такое увеличение сбора с тем, что теперь вместо инвентаризационной оценки помещения главным фактором будет выступать кадастровая оценка, максимально приближающая любой недвижимый объект к его рыночной стоимости.

Согласно новому закону, размер налога составит 0,1–2% от кадастровой цены, станет неоднородным для собственников разных категорий и типов жилья, будет обновляться в течение 5 лет на основе оценок независимых экспертов. Налог распространится на хозяев:

  • — недостроенных объектов жилого строительства;
  • — гаражей,
  • — парковочных мест;
  • — квартир, комнат, прочих жилых помещений;
  • — комплексов, включающих как минимум 1 жилое помещение;
  • — бытовых построек площадью до 50 м2, расположенных на участке и предназначенных для проведения садовых и дачных работ.

Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога. Льготы на недвижимость в 2018 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.

Налог на имущество организаций 2018

Юридическим лицам также предстоит ощутить на своих карманах тяжесть кризисного периода: вместе с ценами на обычное жильё повысится и стоимость коммерческих помещений, и плата за аренду.

Хотя на эту тему Министерство финансов пока высказывалось мало, всё же уже сейчас очевидно, что под контроль будет взята методика определения кадастровых стоимостей коммерческой и нежилой собственности. Упорядочиванию подвергнется реестр нежилой недвижимости, обязательным условием станет её максимальное наполнение.

Общие принципы имущественного налогообложения здесь будут такие же, как и для физических лиц. Изменится лишь размер процента и то, что вопрос сохранения льгот в данном случае будет решаться уже индивидуально администрацией каждого региона.

Налог на землю 2018

Сбор с владельца земли также будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости находящейся во владении человека территории, то есть речь снова идет о необходимости установления реальной стоимости земельного надела.

Однако практика показывает, что оценка чиновников часто бывает необъективна и завышена, в этом случае налогоплательщик, несогласный со ставкой установленного сбора, может обратиться в суд. Сумма платежа увеличится на 20% и будет продолжать расти вплоть до 2020 года.

Согласно предварительным оценкам специалистов, в ряде регионов поступления в бюджет повысятся в 7-8 раз и тем самым позволят выделять достаточно средств на развитие инфраструктуры городов.

Налог на отдых 2018

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года в качестве эксперимента также планируется ввести особый налоговый сбор в 4 курортных зонах: в Алтайском крае; в Республике Крым; в Ставропольском крае; в Краснодарском крае.

Курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников (ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет и т.д.).

Предполагается, что размер пошлины составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений.

Налог на прибыль 2018

Акцизные ставки тоже будут расти сильнее. Возможно, главам предприятий придется платить на прибыль налог, повышенный на 15%, причём как минимум половина этого показателя (6–8%) будет направляться прямо в федеральную казну.

Новые налоги в 2018 году

В списке качественно новых для россиян налогов с 2018 года могут появиться:

— НДД – налог на дополнительный доход, который станет заменой НДПИ, или налога на добычу полезных ископаемых. НДД будет связан с обнулением экспортной пошлины на нефтепродукты и нефть, а также с постепенным переходом на систему внутреннего налогообложения;

— налог на труд роботов;

— налог на пенсию (будет взиматься Центробанком с пенсионеров за бюджетные выплаты с помощью системы платежных карт «Мир», за обслуживание которой нужно будет платить 750 рублей ежегодно).

Покроют ли вводимые изменения дефицит бюджета, пока неизвестно. Как бы там ни было, теперь известно, к чему следует готовиться. В этой статье были рассмотрены основные изменения, которые грядут в системе налогов в 2018 году.

Разработка законодательных проектов ещё будет продолжаться и корректироваться. Однако уже сегодня, благодаря данному материалу, можно составить исчерпывающую картину о новых налогах в 2018 году и изменениях уже существующих сборов.

Источник: https://v-2018.com/nalogi-v-2018-godu/

Источник: http://variantspb.ru/blog/blog/nalogi-v-2018-godu-chto-izmenitsya/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности.

Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого.

Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2018;
  • Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.

Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область изменений Что будет по-новому в 2018 году
Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль
Обучение работников Если фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам
Участие компании в сетевом обучении Если организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.
Выделение средств на отдых работников Фирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях
Покупка прав на интеллектуальную собственность Если в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.
Инвестиционный вычет Можно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.
Изменения в части доходов по налогу на прибыль
Не относятся к доходам в 2018 году
  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом.
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.
Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году
Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налога Компании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%
Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонах С 01.01.2018 года2% — в федеральный бюджет;не более 13,5% — в местный

Изменения в налоговом учете 2018, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.

А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняется Каким образом меняется
Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудования Речь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней
Освобождают от НДС продажу билетов Льгота распространяется только на билеты в Океанариум
Продлена льготная ставка для воздушных перевозок НДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград
Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставку НДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры
Возврат НДС иностранным покупателям Правило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.Исключение: табак и алкоголь
Отмена льготы по НДС Отменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.

Формула расчета налоговой базы:

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160881-izmeneniya-buhgalterskom-nalogovom-uchete

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Мы собрали все изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России и выяснили, что именно меняется, какую отчетность вводят с января, и что нового будет по налогам и взносам. Мы разбили все изменения по разделам, чтобы вам было проще найти изменения в бухгалтерском и налоговом учете.

Читайте далее:

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

Давайте выясним в первую очередь, какие изменения произойдут с основными налогами с 1 января 2018 года. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Новое в налогах В чем суть новшества
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Увеличивается список операций, не облагаемых НДС
  1. В частности это относится к договорам финансовой аренды с правом выкупа на некоторые медицинские изделия, связанные:

—  с протезированием и ортопедией;-  с материалами для производства протезно-ортопедических предметов;-  с комплектующими оборудования по протезированию и ортопедией.

  1. Не нужно будет платить НДС с продажи билетов в Океанариумы.
  1. Не платится НДС, если госрезерв с целью обновления фонда (не продажа) передает ценности заемщикам или хранителям
Уменьшен список операций, не облагаемых НДС
  1. Платить НДС придется с операций по продаже и иному сбыту цветного металла, алюминия, сплавов и различного металлического лома.
  2. Облагаться налогом будет и сбыт необработанных шкур животных.

Внимание! Налогоплательщиками при данных операциях будут покупатели вышеупомянутых товаров.

Расширен список, применяющих нулевую ставку НДС 0% будет платиться при операциях, связанных с реэкспортом товаров
Введены льготы по НДС для иностранцев Иностранцы, которые купили поштучно товары российского производства и на территории РФ, смогут вернуть уплаченный НДС на некоторые из них. Условия возврата и перечень товаров уточняется.
Экспортеры получили право отказа от льгот Экспортер обязан написать  соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого он планирует отказаться от нулевой ставки
Компаниям вменена обязанность вести раздельный учет по НДС Речь идет о торговых операциях, когда часть товара облагается налогом, а честь нет. В налоговом и бухгалтерском учете входной НДС по таким сделкам нужно будет учитывать раздельно.
При сделках с бюджетом в отдельных случаях вычет делать будет нельзя Если предприятие купило товары (работы или услуги) на средства бюджетных субсидий или вложений, то вычет налога по таким сделкам делать нельзя.А в налоговом и бухгалтерском учете вести учет НДС раздельно, включая НДС в расходы.
НДФЛ
Изменилась база по НДФЛ для облигаций, учрежденных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года*. Теперь база рассчитывается по формуле:База для начисления НДФЛ = (сумма дохода от облигаций полученных фактически – номинальная стоимость облигаций) * (ставка рефинансирования ЦБ  + 5%)
От НДФЛ освободили участников реновации При разнице между стоимостью сносимого жилья и нового, равно как и при получении компенсации переселенцами, подоходный уплачиваться не будет.
Определены плательщики НДФЛ с азартных игр Если выигрыш свыше 15 000 рублей – платит устроитель игр,если выигрыш 4000 – 15 000 рублей, то победитель.Выигрыш менее 4000 рублей подоходным не облагается
Увеличен коэффициент дефлятор для иностранцев, работающих в РФ Коэффициент в 2018 году равен 1,686.Но учитывайте, что региональная власть имеет право добавить и свой коэффициент, что может значительно удорожать выплаты по патенту.
Налог на прибыль
Количество позиций, которые можно отнести к расходам, расширены Смело включайте  в расходы:

  • стоимость обучения сотрудников в научных заведениях;
  • участие компании в сетевом обучении (под ним понимается предоставление и обслуживание организацией помещения и оборудования для обучения, оплата труда учителей и обслуживающего персонала, иные траты, связанные с обучением сотрудников);
  • страховые взносы, начисленные на доходы сотрудников, занятых в НИОКР (зарплату суммируют с взносами и с полученной суммы исчисляют пропорции);
  • стоимость путевок для сотрудников или членов их семей, если они отдыхают в пределах РФ (максимальная сумма расходов 50 000 рублей на одного сотрудника, либо члена его семьи в год);
  • стоимость покупки или усовершенствования ОС 3-7 амортизационных групп
Изменен перечень необлагаемых доходов Туда включили прибыль с прав на интеллектуальную собственность, если таковая будет найдена в ходе инвентаризации в 2018-2019 годах.И исключили вклады учредителей в чистые активы компании, исключении только вкладчики с долей превышающей 50%
Увеличен список компаний, которым предоставлено право на 0% ставку по налогу на прибыль В него внесены организации, ведущие свою деятельность на Дальнем Востоке и связанную с туризмом и санаторными мероприятиями. Льгота действительна в течение 2018-2022г.
Новые ставки для плательщиков из особых торговых зон 2% — в федеральный бюджет;13,5 и меньше в региональный
Добавлена операция, с которой можно не платить налог Безвозмездная передача средств в уставной капитал, если речь идет о расширении чистых активов
Имущественный налог
Заново установлен налог на движимое имущество Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на такое имущество придется платить в размере 1,1%.Исключение составляют субъекты РФ, где местная организация освободила налогоплательщиков от этой обязанности

Источник: https://www.rnk.ru/article/215610-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2018-goda-v-rossii

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

В нашей стране законодательство постоянно меняется. Но самые большие изменения в налоговом законодательстве обычно происходят с 1 января. 2018 год не исключение. О том, что поменялось, мы расскажем в статье.

Используйте пошаговые руководства:

Начнем с самого важного изменения в налоговом законодательстве для страхователей – тарифы с взносов в 2018 году не изменились. Их продлили еще до 2020 года (ст. 426 НК). Общий тариф, как и прежде, – 30 процентов, из них:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – материнские взносы.

Остались прежними и дополнительные тарифы за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда:

  • фиксированные ставки – 6 и 9 процентов;
  • дифференцированные – от 0 до 8 процентов.

Ставки «несчастных» в 2018–2020 году останутся такими же, как и в 2017 году. Они колеблются от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от класса риска. Взносы с выплат инвалидам также составляют 60 процентов от общего тарифа (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

А вот предельные базы по взносам с 2018 года вырастут. Они будут составлять:

  • 1,021 млн руб. – для пенсионных взносов по общим тарифам;
  • 815 тыс. руб. – для взносов по материнству.

С доходов в пределах лимита компания начисляет пенсионные взносы по тарифу 22 процента, сверх суммы – по тарифу 10 процентов.

Если фирма платит пониженные взносы, то со сверхлимитных выплат не надо платить в пенсионные и материнские платежи. Для платежей на травматизм и взносов на медицину предельной базы нет. Лимит не распространяется и на платежи по доп.тарифу.

Фиксированные взносы коммерсантов отвязали от МРОТ, теперь они не связны с минимальной зарплатой. За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них:

  • 26 545 руб. – пенсионные взносы;
  • 5840 руб. – медицинские взносы.

С дохода свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, нужно платить 1 процент в Пенсионный фонд. Но налоговики продлили срок уплаты таких дополнительных взносов не позднее 1 июля 2018 года (раньше перечислить деньги надо было не позднее 1 апреля).

Компании на упрощенке вправе применять пониженный тариф взносов, если по этому виду деятельности у них был льготный тариф в 2016 году и раньше. С 2017 года изменились коды ОКВЭД.

Из-за этого в начале года налоговики отказали в льготе компаниям, у которых из-за изменений ОКВЭД перешел в другую нельготную категорию (письмо от 23.06.17 № БС-4-11/12091). Потом чиновники передумали и разрешили платить взносы по прежним тарифам (письмо от 13.10.17 № 03-15-07/66964).

С 2018 года споров не будет – наименование видов бизнесов привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.

Какие изменения в налоговом законодательстве с 2018 года касаются НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года затронули выигрыши. С дохода от участия в азартных играх и лотереях, который не превышает 4 000 рублей, не надо платить НДФЛ. Если же выигрыш равен 15 тыс. рублей и больше, то НДФЛ удерживает налоговый агент. Относительно выигрыша от 4 до 15 тыс. правила те же – налог исчисляет и перечисляет получатель дохода.

В 2018 году надо реже исчислять НДФЛ с материальной выгоды. Делать это надо в двух случаях:

  1. Договор заключили сотрудник и работодатель (юридическое лицо или предприниматель) или взаимозависимые лица.
  2. Экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физику беспроцентный заем .

Если ликвидированная организация не сдала отчетность по НДФЛ, это должен сделать правопреемник. 2-НДФЛ он сдает только за год, 6-НДФЛ – по окончании квартала и года.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января по НДС

Изменилось правило 5 процентов. Если расходы на необлагаемые операции меньше 5 %, то фирма может заявить к вычету НДС по тратам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Ели же расходы относятся только к необлагаемой НДС деятельности, то вычет заявить нельзя.

В 2018 году больше компаний будут рассчитывать НДС. В частности, при продаже металлолома и шуб налог рассчитывает налоговый агент – покупатель. Если он на общей системе, то вправе принять налог к вычету. У упрощенцев такого права нет.

По общему правилу экспорт облагается НДС по ставке 0 процентов. Ее надо подтвердить – в течение 180 дней собрать пакет документов. Если этого не сделать, то отгрузка облагается НДС по обычным ставкам. С 2018 продавцы вправе отказаться от нулевой ставки минимум на год. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет нулевую ставку.

В России появится система Tax Free.Иностранцы, которые вывозят купленный товар, а пределы ЕАЭС, вправе вернуть НДС. Правда, такое возможно при покупке в магазинах, включенных в специальный перечень. В нем есть ГУМ, ЦУМ и т.д.

Последние изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по налогу на прибыль

Сейчас компания вправе не платить налог на прибыль, если учредитель вносить деньги, чтобы увеличить чистые активы (см. также о способах снижения налога на прибыль). В следующем году есть изменения в налоговом законодательстве РФ, которые такую льготу уберут.

Налог можно не платить, если вклад оформить в соответствии с гражданским законодательством. Правило действует, если учредитель владеет долей уставного капитала не более 50 процентов.

Если же доля больше, то налог вообще платить не требуется – поступление не считается доходом.

Амортизацию разрешили заменить на инвестиционный вычет. Правда, если регионы приняли такой закон. Вычет уменьшает платеж в региональный бюджет. Вычет равен 90 процентам от стоимости основного средства или от расходов на модернизацию (ст. 286.1 НК). Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

С 2018 компания вправе учитывать в расходах долги обанкротившегося «физика».

Изменения по налогу на имущество

Отчитаться по платежу надо до 31 марта. Форма декларации в 2018 изменилась, она распространяется на годовую отчетность. Это важное изменение в налоговом законодательстве в 2018 году, правда, скорее, для бухгалтера, чем для финансового директора.

Ставку и порядок уплаты налога и льготы определяют местные власти. Кодекс ограничивает максимальную ставку – 1,1 процент. Кроме того, местные власти вправе полностью освободить от налога движимые основные средства, принятые на учет с 1 января 2013, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Правда, много регионов не приняли такой закон.

Что изменилось для компаний на спецрежимах

Главное изменение с 2018 года для компаний на упрощенной системе налогообложения – меняется форма книги учета доходов и расходов. В 2018 годукнигу надо вести по новой форме.

Налог на вмененке вырастет. Он зависит от коэффициента К1. Его власти устанавливают ежегодно. В 2018 он равен 1,868.

Выгодное изменение для спецрежимов касается индивидуальные предпринимателей, которые платят патент и ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить на  расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат. Такое же право есть и бизнесменов без сотрудников на патенте.

Бизнесмен на патенте в следующем году также будут платить больше налогов – коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, вырос до 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Изменения по имущественным налогам

Снизится транспортный налог на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей. При расчете платы за такие машины надо использовать повышающий коэффициент. Если транспорту нет трех лет, то повышающий коэффициент – 1,1. В 2017 г было два коэффициента – 1,5 и 1,3 (в зависимости от возраста). Кроме того, за 2017 г сдать декларацию потребуется по новой форме.

Изменилась форма декларации и по земельному налогу. Другое нововведение – не нужно в инспекцию подавать пакет документов, чтобы подтвердить льготу по налогу. Достаточно одного заявления. Инспекторы сами проверят право на льготу, сделав запрос в Росреестр.

Что изменилось в расчете пособий

В 2018 году выросли максимальные пособия:

  • по уходу за ребенком – 24 536,57 руб.
  • по беременности и родам – 282 493,4 руб.

Причина в том, что в 2018 выросли базы по взносам. А значит, увеличился максимальный среднедневной заработок. Он равен 2017,81 руб. ((718 000 + 755 000) : 730 дн.).

По общему правилу расчетный период для пособий – два предыдущих календарных года. Если страховой случай наступил в 2018, то заработок надо учитывать за 2017 и 2016 годы.

Трудовые отношения

С 2018 года увеличится МРОТ. Он станет равным 9489 руб. Меньше этой суммы нельзя платить сотрудникам, которые отработали норму времени. Если в субъекте местные власти утвердили свой минимум, то надо придерживаться этой величины.

В 2018 трудовые проверки будут проходить по новым правилам. Компания сможет заранее посмотреть список вопросов, которые ей зададут контроллеры.

Роструд утвердил 107 проверочных листов (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655). Выходить за этот перечень проверяющие не вправе.

По таким листам проверят компании и предпринимателей из группы умеренного риска. Работодателей с низким уровнем риска проверять не будут.

Еще одно новшество в законодательстве, которое действует с 2018 года. Если компания уволила сотрудника за взятки, то «физика» надо внести в специальный реестр.

Источник: https://fd.ru/articles/158993-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2018-goda-v-rossii-17-m12

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть