8(800)350-83-64

Главная форма отчетности для ип — декларация 3-ндфл. как в ней не запутаться?

Содержание

Образец заполнения 3 НДФЛ

Добрый день, уважаемые читатели!

Сейчас апрель, а значит вот-вот пройдет срок подачи декларации на доходы физических лиц (то есть 3-НДФЛ) и в среде знакомых замечаю панику.

Отношений с налоговой в нашей стране справедливо опасаются и плохо понимают, что же от простого гражданина требуется.

Известно только из рекламы, что эта инстанция здорово мешает спокойно спать.

Не надо паники! Сейчас я подробно расскажу, как не запутаться в этих документах, как, куда и когда их подавать, а также посмотрим, какая именно информация вносится в бланки.

Сразу отмечу, что если Вы хотите вернуть налоговый вычет после покупки недвижимости или уплаты ипотеки, для чего и готовите 3-НДФЛ, то можете не торопиться – в этом случае она подается в любое время года.

И я бы даже советовала подождать до середины мая, чтобы схлынула волна «обязательных» декларирующихся, которым надо податься в срок до 30 апреля.

А теперь давайте разберемся со всеми декларациями внимательнее.

Ежегодная кампания по предоставлению физическими лицами деклараций о доходах за 2016 год уже в процессе. Окончательная дата сдачи отчетности приходится в этом году на 2 мая 2017.

Для многих подобного рода отчетность перед налоговой службой уже стала традиционной, однако есть в текущем году и ряд нюансов, которые стоит обязательно учесть. О них и поговорим в этой статье. Также рассмотрим образец заполнения декларации.

Итак, первое новшество заключается в том, что в отличие от прошлых лет сдавать декларацию в случае, если налоговым агентом налог не удерживался, не требуется.

Максимальный срок для перечисления такого налога — 1 декабря года, следующего за отчетным.

В случае когда полученный от продажи доход на 70% ниже реальной, кадастровой стоимости объекта, налог, подлежащий уплате, определяется на базе его кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7.

Помимо продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимально установленного периода, новая декларация по форме 3-НДФЛ в 2017 году подается в случае получения ценных подарков, сдачи недвижимого имущества в аренду, а также получения доходов от источников, находящихся за рубежом.

К числу лиц, обязанных декларировать свои доходы за 2016 год, также относятся ИП, нотариусы, адвокаты, а также другие граждане, ведущие частную практику.

Предельной датой для перечисления налога для данной категории лиц является 17 июля 2017 года. Если же декларация в нарушение требований закона не представлена, а налог не перечислен, неплательщикам грозят штрафные санкции.

Так, не предоставление декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не больше 30% от этой же суммы и не меньше 1 тысячи рублей.

А вот за неуплату НДФЛ грозит штраф из расчета 20% от суммы неоплаченного налога.

Возвращаясь к изменениям в самой декларации, стоит отметить, что все нюансы заполнения 3-НДФЛ за 2016 год отражены в приказе Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Обновленная форма декларации разработана с учетом всех изменений, касающихся тонкостей обложения налогом доходов, получаемых по операциям, проводимым на индивидуальных инвестиционных счетах, а также сумм прибыли подконтрольных иностранных фирм.

Здесь же учтены изменения в порядок предоставления налоговых вычетов, в том числе социальных вычетов, связанных с лечением и обучением, и корректировка ставок налога с доходов, получаемых в форме дивидендов.

Стоит напомнить, что для подачи в налоговые органы деклараций на получение налоговых вычетов никаких ограничений по срокам не установлено.

В этом случае представить декларация в налоговую для получения возврата НДФЛ можно на протяжении года в любое время.

Источник: http://bbcont.ru/business_documents/nyuansy-zapolneniya-3-ndfl-v-2017-godu-za-2016.html

Примеры заполнения

Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту.

Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

  • Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
  • Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
  • Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога.

Источник: http://blognalog.com/nalogi/obrazets-zapolneniya-3-ndfl.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + Образец

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/[email protected] от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/[email protected]

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения.

Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года.

Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015г. следует отчитаться в 2016г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-тидневный срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

https://www.youtube.com/watch?v=xB0ugnUGcr0

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Построчное оформление:

Номер поля Отражаемый показатель
По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется:
1.1 Ставится «1» для ИП
1.2 Код по ОКВЭД
2.1 Величина годового дохода, по указанной деятельности
2.2 Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.
2.3 Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1.Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов.
После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В:
3.1 Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1
3.2 Общая величина вычета
3.3 Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала.
3.4 Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек.

2-й раздел

После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.

В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.

Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:

Номер поля Отражаемый показатель
1 Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов)
2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г).
3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.
4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В
5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1
6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов)
7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6.
10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В
13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10.
13.3 Повторяется показатель из п.13
14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.

1-й раздел

Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.

Построчное заполнение

Номер поля Отражаемый показатель
010 Операция, которую должен произвести ИП на основании данной декларации:

  • доплатить налог – показатель «1»;
  • вернуть его – показатель «2»;
  • отсутствие необходимости данных действий – «3» (при подаче нулевой 3-НДФЛ).
020 Соответствующий КБК, по которому должен быть совершен платеж в бюджет
030 ОКТМО территориального нахождения ИП
040 Сумма к перечислению
050 Сумм к возврату

Титульный лист

Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

  • № корректировки – 000 при исходной подаче;
  • Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
  • Код страны – 643 для РФ;
  • Категория плательщика – 720 для ИП;
  • ФИО полностью;
  • Сведения о рождении;
  • Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
  • Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
  • Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
  • Число оформленных листов 3-НДФЛ;
  • Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.

Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.

В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

  • 010 – ставится «3»;
  • 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
  • 030 – ОКТМО по классификатору;
  • 040 и 050 – нули.

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

Скачать образцы 3-НДФЛ для ИП

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/3-ndfl-dlya-ip/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?

Оглавление: [скрыть]

  • Что такое «нулевая декларация»?
    • Как заполнять нулевую декларацию?
    • Данные, которые должны быть отражены
    • Подача отчета

Для чего нужна нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП? Любой индивидуальный предприниматель, организуя свою деятельность, идет на риск, поскольку никто не может гарантировать получение прибыли. Что в таком случае делать бизнесмену? Какую отчетность вести и как правильно подать документы, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое «нулевая декларация»?

Если налогоплательщик на ОСНО не вел предпринимательскую деятельность, то это не означает, что он не должен вести налоговый учет и сдавать отчетность в контролирующие органы.

Основным документом налоговой отчетности считается налоговая декларация, но поскольку ИП за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности, то такая декларация называется нулевой.

В таком случае ИП обязан подать нулевую отчетность в налоговую инспекцию.

Нулевую декларацию 3-НДФЛ сдает индивидуальный предприниматель, который за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности.

Документ подтверждает отсутствие прибыли, которая могла бы стать объектом налогообложения. Физическое лицо освобождается от уплаты единого налога, размер которого составляет от 9% до 35% суммы дохода.

Понятие нулевой декларации официально отсутствует, оно применяется только в обиходной речи.

Если деятельность ИП за прошедший год была убыточной, если бизнесмен ведет сезонную деятельность, которая, например, зависит от климатических условий, либо предприниматель за отчетный период являлся наемным рабочим, подача отчета говорит о том, что деятельность бизнесмена приостановлена, но он не прекращает свою регистрацию. Декларация подается в случае прекращения ИП коммерческой деятельности, если бизнесмен не получил доход, с которого обязан уплатить налоги в государственную казну.

Нулевая налоговая декларация — это обычный бланк декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Отличие состоит в заполнении документа: вносятся только сведения о налогоплательщике, расчеты и суммы доходов отсутствуют.

Таким образом, отчет не содержит информацию о движении средств по счетам, в результате чего не может быть сформирована налоговая база для расчета дохода с налогоплательщика.

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял коммерческую деятельность, то, соответственно, не выплачивал заработную плату наемным работникам, если таковые имеются, и не происходило движение денежных средств по расчетным счетам и кассе.

Значит, кроме этого документа, формируется нулевая отчетность, которая состоит из нулевого баланса и документов статистической отчетности. Обычно это происходит, когда бизнесмен недавно зарегистрировал свою деятельность и не успел получить доход.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП подается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение сроков сдачи документа грозит административной и налоговой ответственностью. Поэтому бизнесмену следует заранее побеспокоиться о заполнении всех необходимых отчетов, утвержденных законодательством РФ, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность.

Бизнесмен, недавно начавший коммерческую деятельность, в начале своего пути может не вникнуть во все тонкости налогового учета, поэтому возникает множество вопросов по поводу заполнения документации, ее подачи в налоговую инспекцию и уплаты необходимых налогов в казну. А как быть, если ИП с момента регистрации еще не вел деятельность и не успел получить доход?

В любых ситуациях может возникнуть вопрос — как ИП заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? На самом деле процесс заполнения документа не является сложным, это может сделать и сам предприниматель, не обращаясь за помощью к бухгалтеру.

Бланк документа не отличается от формы обычной налоговой декларации. Заполнению подлежат первые два листа формы 3-НДФЛ. Вместе с этим отчетом сдается форма 4-НДФЛ, в которой указывается размер дохода, планируемый получить предприниматель в следующем отчетном году.

Лица, которые обязаны оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

  • ИП на общей системе налогообложения;
  • физические лица;
  • нотариусы и адвокаты
  • владельцы фермерских хозяйств.

Налогоплательщик может заполнить отчет с помощью компьютера, где установлена специальная программа либо в ручном режиме заглавными буквами синей, черной или фиолетовой пастой. Если бланк распечатывается на принтере, то на одном листе допускается печать только одной страницы.

Пустыми поля нельзя оставлять, следует ставить прочерки. Пример: налоговый номер состоит из 10 цифр, а поле имеет 12 клеток, значит показатель необходимо заполнить следующим образом: 1234567890—. Поля документа могут содержать буквенные или числовые показатели.

Суммы указываются только в рублях.

Как уже было сказано, заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП не вызовет трудности, поскольку нет необходимости производить отчеты для определения размеры налога с доходов физических лиц. Индивидуальный предприниматель заполняет только первые два листа с указанием всех необходимых сведений о налогоплательщике.

В документ в обязательном порядке заносятся такие данные:

  • фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
  • его идентификационный номер;
  • код категории физического лица: ИП, адвокат, нотариус или владелец фермерского хозяйства;
  • код удостоверения личности;
  • код отчетного периода;
  • код ОКАТО;
  • сведения из паспорта и прописка;
  • вид корректировки.

В нулевой декларации 3-НДФЛ большинство колонок и полей остаются незаполненными. В отчете не следует производить какие-либо расчеты.

Многие налогоплательщики при заполнении отчета допускают элементарные ошибки, когда неправильно ставят код налогоплательщика и номер корректировки, не ставят подпись на всех листах документа, пишут неправильный код налогоплательщика и код бюджетной классификации. Неверно вписанные данные, исправления и помарки недопустимы в документе. Также запрещается использование корректирующих средств, которые могут испортить внешний вид документа.

Заполнив всю информацию, бизнесмен должен поставить подпись под пунктом, который подтверждает достоверность и полноту данных.

Также подпись ставится на титульном и всех остальных листах, которые содержат информацию. Если у ИП есть печать, то ее необходимо ставить возле подписи.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Нулевая налоговая декларация, как и любая налоговая отчетность, сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Нулевая декларация 3-НДФЛ по порядку сдачи и срокам предоставления не отличается от обычной формы.

Подать отчет должен каждый индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, до 30 апреля года, следующего за отчет, даже если бизнесмен проработал не целый год.

Единственное отличие бланка нулевой декларации от обычной состоит в заполнении, то есть ИП не производит какие-либо расчеты, а вносит данные только о себе, как о налогоплательщике.

Многие бизнесмены, подавшие документ на проверку, испытывают страх от мысли о приходе проверки, которая выяснит, действительно ли налогоплательщик за отчетный период не получил доход. Но этого бояться не стоит, поскольку налоговые инспекторы понимают этот коммерческий аспект и вполне спокойно реагируют на отсутствие дохода у ИП.

Сдать отчет бизнесмен может лично в налоговой инспекции, по почте либо через портал Госуслуги.

В некоторых территориальных отделениях фискального органа подача документа осуществляется инспектору, который занимается проверкой только нулевых деклараций. Перед подачей отчета налогоплательщик должен убедиться в достоверности и объективности своих записей.

Если бизнесмен решил отправить документ почтой России, то к документу он должен приложить опись вложений. Датой сдачи отчета является дата принятия письма отделением почты.

Чтобы подать нулевую декларацию через интернет, налогоплательщик должен зарегистрироваться в портале Госуслуги, выбрать радел «Налоги и сборы», перейти в подраздел «Подача декларации» и прикрепить заранее подготовленный файл документа. Затем ИП следует ввести код налогового органа и отправить заявку.

Налоговая декларация является основным документом, который характеризует деятельность индивидуального предпринимателя. Поэтому бизнесмен обязан подать отчет в налоговую инспекцию. Но его заполнение будет отличаться от того, получил ли бизнесмен доход за отчетный период. Таким образом, налогоплательщик, несмотря на то, осуществлял ли он деятельность, обязан вести налоговую отчетность.

Нулевая декларация должна быть подана налогоплательщиком в случае, если он за отчетный период не осуществлял коммерческую деятельность и не получил доход, от которого происходит расчет суммы единого налога. Бланк документа не отличается от обычной формы 3-НДФЛ, он не содержит суммы доходов и расходов.

Источник: http://MoeIP.ru/dokumenty/nulevaya-deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения.

Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ.

Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет – это расходы индивидуального предпринимателя по факту.

Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ.

Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период.

3-НДФЛ ИП – это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО).

Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ.

Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП.

Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам.

Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО.

Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на “Электронные услуги”, далее на “Программные средства для ЮЛ и ФЛ”, а затем на “Программные средства для ФЛ”. Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой “Декларация 2016”. Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • “Тип декларации”;
  • “Номер инспекции”;
  • “Номер корректировки”;
  • “Признак плательщика налогов”;
  • “Имеются доходы”;
  • “Достоверность подтверждается”.

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша “Проверить”. Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши.

Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе.

Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года.

Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа.

Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Источник: http://vseobIP.ru/nalogooblazhenie/ndfl/3-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя

Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

Базой является разница между полученными доходами и вычетами.

Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.

Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.

Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.

Ставка налога

Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:

Налог к уплате = НБ*13%

Пример № 1

Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.

Расходы, имеющие подтверждение — 200 тыс. руб.

НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).

Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).

Пример № 2

Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.

Расходы — 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.

НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).

Сумма к уплате в бюджет — 26 тыс. руб.

Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.

Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ

Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.

Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных — в ячейках ставится прочерк.

Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы. 

Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:

Более подробно о том, как заполнить декларацию с помощью одноименной программы можно посмотреть в следующем видео:

Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:

  • Лично;
  • По почте;
  • Через представителя
  • Через Интернет

Сроки направления отчетности

Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.

Срок уплаты налога и авансов

ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:

  • За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
  • За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
  • За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%

Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ

Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь

Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.

Исходные данные:

ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.

Расходы — 900 тыс. руб.

Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.

Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.

Страница 001

Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.

Раздел 1

Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.

Раздел 2

По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.

В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.

По строке 060 — налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.

Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.

Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130

Лист В

Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:

  • Срок представления отчетности для ИП на ОСН — до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
  • Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
  • Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-3-ndfl-dlya-ip/

Форма декларации 3-НДФЛ в 2018 году: нововведения

Форма декларации 3-НДФЛ за 2018 год претерпела некоторые изменения. Кому-то эти нововведения покажутся более простыми, а кому-то изменения наоборот усложнят процесс заполнения. Будем разбираться в особенностях заполнения 3-НДФЛ в 2018 году.

Для заполнения декларации по новой форме понадобится скачать такие файлы:

  1. Пустой бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2018 год. Скачивается здесь.
  2. Образец заполненного бланка. Его можно найти по этой ссылке.
  3. Программа по оформлению документации для налоговой. Ее можно скачать по этой ссылке.

Основные сведения

Предоставлять отчет по форме 3-НДФЛ за 2016 год необходимо будет придерживаясь нововведений, поскольку декларация 2018 года имеет некоторые новшества.

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ на основании новых правил обязаны заполнять физические личности, которые желают приобрести вычеты по налогам в инспекции по результатам 2017 года. Также предоставлять декларацию придется индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, уплачивающим налоги с другой прибыли.

Следовательно, в 2018 году необходимо будет заполнять новый вид декларации. Ее можно уже скачать на сайте ФНС, а также в начале статьи. Также там можно ознакомиться со всеми нововведениями.

Перемены в обновленном виде 3-НДФЛ в 2018 году

Форма 3-НДФЛ подвергается обновлением, так как состоялись изменения в НК РФ.

Внесенные изменения:

  • Ссылаясь на закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ произошли перемены вычета по налогам для налогоплательщиков, которые обеспечивают детей-инвалидов. Его сумма с 1 января 2016 года достигает 12 тыс. рублей в месяц, но в настоящей декларации это условие не берется во внимание. Также произошло увеличение суммы обычного вычета по налогам, которые учтены подпунктом 4 графой 1 статьи двести восемнадцать Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • Новейшая форма 3-НДФЛ содержит в себе новую заметку о налоге согласно операциям, учитываемыми на персональном инвестиционном счете. Также были установлены особенности, по которым можно определить налоговую базу на доход физлиц, статистики их затрат, перечислений и оплаты налогов;
  • Служба по налогам изменяет 3-НДФЛ ссылаясь на изменения правил подсчета налогооблагаемой базы и условий к оплате налога по доходам. Вполне вероятно, что в обновленном виде 3-НДФЛ произойдут перемены, которые будут касаться норм налогов для физических лиц, которые получают прибыль в виде отчислений от зарубежных организаций, даже в случае их неработоспособности.

То есть произойдет обновление глав 1 и 2 в заявлении по налогам. Заполняя доклад за 2016 год, следует придерживаться новых правил. Выглядят они так:

  • 2 раздел. «Вычисление налоговой базы и суммы налога по прибыли, облагаемым по ставке (001)»;
  • Бланк Б. «Прибыль от источников вне пределов Российской Федерации, которые облагаются налогом по ставке (001)»;
  • Бланк 3. «Подсчет налогооблагаемой прибыли от действий с важными бумагами и действий с экономическими элементами неотложных сделок».

Предъявление 3-НДФЛ в 2018 году

Вид 3-НДФЛ, которая существует на сегодняшний момент, был подтвержден указом ФНС от 24.12.2014 No ММВ-7-11/[email protected] Именно по этому документу физлица представляют отчет о сумме прибыли и затратах.

Заявление по налогам допустимо заполнять от руки или с помощью компьютера, пользуясь утилитой, предоставленной ФНС. Сдавать бумаги нужно в налоговый орган по месту проживания или же пребывания человека лично, или же в электронном формате.

Более подробно об имущественном вычете и заполнении документов для него можно узнать из данного видео:

Подача на прибыль физических лиц

3-НДФЛ- это документ для налоговой инспекции, предоставляющий информацию о прибыли физических лиц. Сдают ее всего 1 раз в год и в ней отражается прибыль человека за предыдущий год. Декларацию 3-НДФЛ обязаны предоставлять личности, которые самостоятельно должны перечислить и оплатить налог на прибыль от своей собственной работы.

К таким лицам относятся:

  • Частные бизнесмены, адвокаты;
  • Физлица, которые получили прибыль от продажи своих владений или дохода от лотереи;
  • Налоговые представители, которые получили прибыль от каких-либо источников за рубежом;
  • Остальные виды личностей, которые перечисляются в 1 пункте статьи 228 НК РФ.

Когда не требуется подача 3-НДФЛ?

Другие личности(обычные наемные рабочие) не должны предъявлять декларацию. В основном это за них осуществляют их работодатели в лице бухгалтерии. То есть обычные работники декларацию подавать не обязаны — за них это делают бухгалтера по месту трудоустройства.

Когда необходима подача декларации?

Документ подается в момент необходимости получения вычета по налогам. Такие вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Теперь разберемся в сроках подачи:

  1. Декларация сдается с целью подсчета и налогообложения вспомогательной прибыли человека (наследство, продажа имущества). В этом случае обновленный вид 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля того года, который идет за отчетным.
  2. В случае, если налогоплательщик предоставляет 3-НДФЛ для декларирования его дохода, а также извещения права на вычеты по налогам, то тогда ему следует предъявить декларацию в определённый срок, а именно до 30 апреля. Если срок был не соблюден, то может произойти наложение штрафа, сумма которого составляет не меньше 1000 рублей.

Для оформления имущественных вычетов по налогам нет срока давности. Заявление на вычет можно предоставить даже через несколько лет после совершения сделки купли-продажи имущества.

Чтобы заполучить налоговые вычеты определенный срок предъявления декларации не выявлен. Для получения льгот можно направить запрос в любое время на протяжение всего года, который следует за отчетным. При этом предыдущие три года после перед тем, как была подана декларация, входят в сумму возмещения по налогам.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/novovvedeniya-v-forme-deklaratsii.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть