8(800)350-83-64

Базовая доходность по енвд 2018: разбираемся в изменениях

Содержание

Таблица базовой доходности по ЕНВД на 2018 год

Базовая доходность по ЕНВД 2018: разбираемся в изменениях

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год рассчитывается на основании данных, которые определяет таблица налога.

Базовая доходность – это величина (сумма), которую может устанавливать правительство РФ на год. Ее значение будет являться индивидуальным для каждого вида предпринимательской деятельности.

Расчет и ставка зависят от того, в какой области деятельности работает индивидуальный предприниматель.

Изменения налога зависят от того, за сколько человек подается отчетность (либо же вообще без наемных работников). Декларация для юридических лиц может также рассчитываться по такому принципу, но только если эта декларация по ЕНВД на 2018 год (такая налоговая система для ООО по желанию).

Каждый год УФНС утверждается специальная таблица налога ЕНВД 2018 для ИП КБК. Это позволяет значительно упростить заполнение декларации, так как теперь там указывается только код деятельности.

Основная информация, которую содержит таблица налога – базовая доходность каждого вида деятельности ИП.

При расчете полного налога могут приплюсовываться различные сборы, если, допустим, предприятие торгует подакцизной продукцией.

Форма заполнения: какие произошли изменения

Изменения, какие были внесены в НК позволяют гораздо быстрее приводить отчет к нужной форме. Теперь существует специальная таблица налога, где указаны необходимые коэффициенты и базовая доходность. Достаточно знать код своей деятельности и затем его указывать в отчете (не нужно подробно расписывать статьи доходов и расходов).

Базовая доходность отдельно не указывается в отчете, она берется только для расчета конечной суммы налога. Таблица налога в этом году не изменилась в сравнении с 2015 годом. Как перейти на такую форму отчетности могут рассказать в УФНС (для этого достаточно письменного заявления).

Кбк ндс 2018 для юридических лиц образец

Таблица налога включает в себя КБК НДС. Это сделано для того, чтобы в бланк заполнения не пришлось вносить какая именно статья расходов за что платится.

Достаточно в декларации только указать код и какие суммы по нему платятся. Знать эти коды не обязательно – базовая таблица с кодами есть на сайтеФНС (ее можно скачать бесплатно).

Там же можно скачать и образец заполнения (форма декларации).

В тему:  ФЗ об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации

Как перейти на отчет по ЕНВД? Достаточно написать заявление в налоговой (переход осуществляется для лиц с малым годовым оборотом или малой численностью работников). В таком случае будет ряд преимуществ – новая норма позволяет получить уменьшение страховых взносов.

В течении месяца, если было написано заявление, взносы могут вернуть. Уменьшение страховых взносов возможно для ИП, если на этот момент деятельность не велась. Бланк заявление, а также образец, можно получить в налоговой, а затем оно будет перенаправлено в ФСС.

Возврат осуществляет ФСС на указанный счет. Это также возможно, если изменился вид деятельности, а соответственно и базовая доходность. Тогда основание для перерасчета – таблица налога, из которой в расчет берется уже другая сумма. Данная таблица также указывает в каких именно единицах производится конечный расчет (площадь или работники).

Возникла проблема? Позвоните юристу:

  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 707-31-40 — все регионы РФ.

Какие сроки установила налоговая?

На 2018 год по ЕНВД срок подачи без пени в налоговую отчета – до 15-го числа месяца, который идет следующий за отчетным (определяет Налоговый Кодекс). Сдачи должны быть каждый квартал.

Срок сдачи декларации и годового отчета налоговая определяет до 20 апреля. Для ООО (если на 2018 год на едином налоге) такие же.

В противном случае могут вменять начисление пени, если пропустили дату подачи.

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год не изменилась, так что в калькулятор подсчета нужно, внося данные, корректировать только показатели количества работников или объемы производства.

Енвд в 2018 году изменения для розничной торговли

Таблица налога, в которой указывается базовая доходность по ЕНВД на 2018 год, имеет свои изменения, а именно ключевым аспектом будет форма розничной торговли. Исходя из этого, рассчитывается доходность и размер уплаты налога.

В тему:  УПД универсальный передаточный документ образец заполнения

Так, если компания розничной торговли имеет зал, то 1900 руб. за одним метр квадратный, если зала нет – 9000руб. за место. Если определенный ИП рассчитывает размер уплаты за развозную торговлю, то новая базовая доходность составляет 4500руб./чел. Таблица налога при этом выделяет эти три подкатегории различными кодами, которые крайне важно не перепутать при заполнении отчета.

Для предпринимателей, для юридических лиц расчет

Размер налога для предпринимательской деятельности или для юридических лиц по ЕНВД на 2018 год рассчитывается за месяц, а затем умножается на количество месяцев в зависимости от того за сколько отчетность (квартал, год). Ставка, которая идет в отчетность, зависит от деятельности, сфера работы и области регистрации. В расчет для отдельного вида берется три показателя:

  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год;
  • коэффициенты (дефлятор и корректирующий);
  • физический показатель (площадь помещения, количество работников).

Коэффициенты, как и базовая доходность по ЕНВД, на 2018 год установлены. Узнать их можно в ФНСлибо же скачать бесплатно на их сайте. На 2018 год таблица налога по ЕНВД определяет дефлятор 1,798, а корректирующий от 0,005 до 1 пунктов (в зависимости от места проживания.

Все эти показатели определяются на основании того, сколько примерно такая деятельность тратит на разный материал, какая услуга предоставляется и как на нее влияет экономическая ситуация, сколько составляет НДС и т.д.

Смотреть как будет рассчитываться налог, находить приказ, где указан код деятельности можно на сайте УФНС. Там же есть специальный калькулятор, где можно указать основные показатели и рассчитать налог.

Там же есть формула, специальный пример расчета, а также как составлять учет. Единица измерения – рубль.

Кроме того важный момент – если организация без работников, то уплачивать платеж хозяин будет все равно – за себя.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных

Источник: http://law5.ru/zakony/nalogi/tablica-bazovoj-doxodnosti-po-envd.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Базовая доходность ЕНВД: где нужна и как рассчитать

Всем плательщикам ЕНВД для определения суммы налога нужен такой показатель, как базовая доходность. Это и есть показатель вмененного дохода, то есть такого, который по мнению государства предприниматель получит с единицы показателя физического. Базовая доходность ЕНВД определяется в законодательном режиме и является постоянной величиной.

Где нужна базовая доходность

Условный доход, который, как считает государство, ИП получит с единицы физического показателя, – это и есть базовая доходность. Определяется ее размер согласно статье 346.

Данное значение считается условным, потому что реальный размер доходов, который предприниматель получит, совершая свою деятельность, на показатель базовой доходности не влияет.

Базовая доходность ЕНВД напрямую зависит от вида деятельности, совершаемой предпринимателем. Законодательство установило уровень базовой доходности для каждого вида деятельности отдельно.

Данная величина находится на основании расчетов по таким же видам деятельности и является средней величиной.

Размер дохода с физического показателя необходим для применения формулы, которую используют для исчисления суммы налога ЕНВД. То есть ею придется пользоваться ежеквартально, готовясь к сдаче отчетности по данному виду налогообложения, а также к оплате суммы налога.

Чтобы найти базовую доходность ЕНВД, необходимо условный показатель, отраженный в статье №346, умножить на физический показатель предпринимательской деятельности.

Эта сумма в дальнейшем проходит коррекцию коэффициентами К1 и К2, а затем из нее исчисляется сумма налога за месяц путем умножения на налоговую ставку по ЕНВД, которая равна 15% на общегосударственном уровне, но может отличаться на уровне местном.

Общая формула расчета ЕНВД:

Физический показатель в каждом случае деятельности будет свой. Так, при осуществлении розничной торговли со стационарного места, когда у предпринимателя имеется торговый зал, за физический показатель принимают 1 квадратный метр торгового зала.

Когда розничная торговля из стационарного места совершается без наличия торгового зала, единицей физического показателя служит одно торговое место.

Если деятельность предпринимателя — это оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, то 1 посадочное место принимают за единицу физического показателя.

В том случае, если учитывается деятельность СТО, физическим показателем принимают 1 человека, который является рабочим.

Из этого следует, что величина базовой доходности ЕНВД напрямую зависит от величины физического показателя той деятельности, что осуществляется данным предпринимателем.

Как рассчитать базовую доходность ЕНВД на примерах

Наиболее понятно будет, если рассмотреть расчет базовой доходности на прямых примерах.

Пример 1

ООО «Ключ» осуществляет деятельность по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

В статье 346 описано, что за величину физического показателя в данной сфере принимается количество рабочих, которые участвуют в деятельности. Базовая доходность, согласно этой же статье, в этой деятельности составляет 12 тыс. рублей.

На СТО работает 10 человек. Рассчитываем базовую доходность предприятия, которая позже будет использована для исчисления суммы ЕНВД.

  • 12 000*10=120 000 рублей.

Эту сумму может получить предприятие по обслуживанию автотранспортных средств за месяц. Это и есть вмененный доход. Именно его подвергнут коррекции коэффициентами, а затем из полученной суммы исчислят сумму налога ЕНВД.

Пример 2

Татьяна Федорова, являясь ИП, совершает розничную торговлю игрушками на 10 квадратах торгового зала, который находится в торговом центре.

Это, по определению статьи 346, розничная торговля из стационарной точки с наличием торгового зала. В такой ситуации за единицу физического показателя принимают 1 квадрат площади торгового зала.

Базовая доходность при такой торговле составляет 1 800 рублей. Рассчитаем базовую доходность ЕНВД по данному виду деятельности.

Пример 3

Сергей Иванович, являясь ИП, осуществляет наемную перевозку грузов. У него в распоряжении имеется 6 газелей для данной цели, а также 2 машины на ремонте. Согласно НК, количество машин, используемых для перевозки, применяется для расчета базовой доходности. Базовая доходность одного средства –  6 тыс. рублей.

Это будет базовая доходность объекта предпринимательства за месяц. Если в следующем месяце Сергей Иванович выпустит для обслуживания отремонтированные 2 машины, то базовая доходность за второй месяц составит:

А в следующем месяце Сергей Иванович приобрел еще 1 автомобиль для грузоперевозок:

Таким образом, базовая доходность ЕНВДданного предпринимателя за квартал составляет:

  • 36 тыс.+48 тыс.+54 тыс.=138 тыс. рублей.

Подробное видео о том, что такое базовая доходность ЕНВД и как её рассчитать самостоятельно:

Итак, размер базовой доходности определяется на общегосударственном уровне и является суммой, которую может заработать предприниматель с единицы его физического показателя.

Это условная величина, на размер которой реальный доход влияния не оказывает.

Прямую зависимость она имеет от величины физического показателя, и если он претерпевает изменения, то меняется и базовая доходность ЕНВД предприятия.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd/bazovaya-dohodnost-envd.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Енвд базовая доходность в таблице

Для исчисления суммы ЕНВД берется базовая доходность ЕНВД в месяц. Базовую доходность по ЕНВД в виде таблицы мы привели в нашем материале.

Базовая доходность ЕНВД  установлена статьей 346.29 НК РФ.

Величина вмененного дохода и является налоговой базой при ЕНВД. Она равна произведению базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Енвд базовая доходность 2017: таблица

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)

1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Расчет ЕНВД по базовой доходности — формула:

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Соответственно рассчитывать ЕНВД организации и предприниматели, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, должны ежеквартально.

Для расчета ЕНВД необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = [БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) х 15% — НВ]

  • где  ЕНВД — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам квартала
  • БД — базовая доходность по ЕНВД
  • К1 — коэффициент-дефлятор К1
  • К2 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается вашим муниципалитетом)
  • ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно (берется из 2 колонки нашей таблицы «Базовая доходность»)
  • 15% — налоговая ставка ЕНВД (законами регионов может быть снижена до 7,5%)
  • НВ — налоговый вычет по ЕНВД из страховых взносов

Физический показатель характеризует определенный вид деятельности. Единицей физического показателя согласнопункту 3 статьи 346.29 НК РФ может быть:

  • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • земельный участок;
  • квадратный метр;
  • транспортное средство и др.

Следовательно, физическим показателем при расчете ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих во «вмененной» деятельности. Физический показатель возьмите из таблицы базовой доходоности (см. выше).

Пример расчета ЕНВД при наличии работников

Организация ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м.

В I квартале организация с выплат в пользу работников исчислила и заплатила в бюджет страховые взносы в размере 5000 руб.

Кроме того, организация заключила со страховой компанией договор добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Согласно условиям договора оплате подлежат первые три дня болезни. Ежемесячные платежи по договору страхования составляют 400 руб. По страховому случаю страховщик выплачивает 1500 руб.

В марте один сотрудник проболел семь дней. Размер дневного пособия, исходя из положений Закона № 255-ФЗ, составляет 650 руб.

Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала.

Предположим, что значение К1  составляет 2,083, а значение К2 – 0,75.

Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 15 кв. м.

Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м.

Соответственно сумма исчисленного ЕНВД за I квартал равна 18 981 руб. [1800 руб. × 2,083 × 0,75 × (15 кв. м + 15 кв. м + 15 кв. м) × 15%].

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, положенная работнику за первые три дня болезни по закону, составляет 1950 руб. (650 руб. х 3 дн.). Страховая компания выплатила сотруднику только 1500 руб., оставшуюся часть в размере 450 руб. доплатил работодатель.

Таким образом, в состав налогового вычета организация может включить 450 руб. и часть уплаченной в I квартале страховой премии в размере 1200 руб. (400 руб. × 3 мес.).

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 6650 руб. (5000 руб. + 450 руб. + 1200 руб.). Это меньше, чем половина от суммы исчисленного ЕНВД — 8278,5 руб. (16 557 руб. х 50%).

Таким образом, за I квартал а в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 12 331 руб. (18 981 руб. – 6650 руб.).

Пример расчета ЕНВД ля ИП без работников

Предприниматель ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м. В I квартале 2016 года предприниматель перечислил:

— часть фиксированного платежа за год в размере 5566 руб.;

— взносы за 2015, рассчитанные с доходов, превышающих 300 000 руб., в сумме 3000 руб.

Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала.

Предположим, что значение К1 составляет 2,083, а значение К2 – 0,75.

Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 15 кв. м.

Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м.

Соответственно сумма исчисленного ЕНВД за I квартал равна 18 981 руб. [1800 руб. × 2,083 × 0,75 × (15 кв. м + 15 кв. м + 15 кв. м) × 15%].

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 8566 руб. (5566 руб. + 3000 руб.).

Таким образом, за I квартал в бюджет предприниматель должен перечислить ЕНВД в размере 10 415 руб. (18 981 руб. – 8566 руб.)

Расчет ЕНВД за неполный месяц

Корректировку суммы ЕНВД в зависимости от фактического периода работы организации и предприниматели действующее законодательство не предусматривает. Исключение – кварталы, в которых организация или предприниматель встали на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Так, если дата постановки на учет (снятия с учета) совпадает с 1-м числом месяца, то при расчете ЕНВД будет учитываться значение физического показателя за два месяца или один месяц. В зависимости от того, в каком месяце квартала произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если дата постановки на учет (снятия с учета) не совпадает с 1-м числом месяца, то расчет ЕНВД за этот месяц следует производить по следующей формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП : КД х КД1,

где ЕНВД – сумма ЕНВД за месяц, в котором произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве «вмененщика»;

БД – величина базовой доходности по ЕНВД;

К1 – коэффициент-дефлятор К1;

К2 – корректирующий коэффициент К2;

ФП – величина физического показателя в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД;

КД – количество календарных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД;

КД1 – количество фактически отработанных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц

Организация занимается розничной торговлей через магазин площадью 50 кв. м.

16 февраля компания встала на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Рассчитаем, какую сумму единого налога организация должна перечислить в бюджет за I квартал.

Предположим, что значение К1  составляет 2,083, а значение К2 – 0,8.

Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 50 кв. м.

Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м.

Сумма ЕНВД за февраль равна 10 441 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8 : 28 дн. х 13 дн. х 15%).

Сумма ЕНВД за март равна 22 496 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8 х 15%).

Таким образом, за I квартал в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 32 937 руб. (10 441 руб. + 22 496 руб.).

Источник: https://www.26-2.ru/art/351263-qqkp-16-m10-envd-bazovaya-dohodnost

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Базовая доходность ЕНВД в 2017 году

Базовая доходность ЕНВД в 2017 году по-прежнему используется для расчета величины вмененного дохода и в конечном счете определяет величину налога за квартал. В статье мы расскажем, что это за величина и откуда она берется.

Базовая доходность — это условная величина

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2017 года

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2017 году он используется в той же величине (1,798), которая действовала в 2015 и 2016 годах, — 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.

Подробнее о расчете налоговой базы см. «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД».

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2017 года

Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.

Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (руб.)
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (квадратных метров) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (квадратных метров) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (квадратных метров) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (квадратных метров) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (квадратных метров) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (квадратных метров) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (квадратных метров) 5 000
Размещение рекламы на внешней/внутренней поверхности транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (квадратных метров) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (квадратных метров) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) пользование земельного участка (квадратных метров) 1 000

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/poryadok_ischisleniya_envd/bazovaya_dohodnost_envd_v_2017_godu/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Как платить вмененный налог

Статья

Вмененный налог платят независимо от того, получили прибыль или нет. Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год (таблица) приведена в статье.

Как считается вмененный налог

ЕНВД зависит от вида деятельности и региона, в котором ведет деятельность организация или предприниматель. Налог считают отдельно по каждому виду деятельности по формуле:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал х Ставка налога

Вмененный доход умножают на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2. Значение К1 каждый год меняется. На 2016 год он равен 1,798. К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Ставка ЕНВД составляет 15 процентов. Региональные власти могут снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Бывает, что компания или предприниматель снимаются с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД считают с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции.

Налог за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за неполный месяц = Базовая доходность за месяц х Физический показатель за месяц : Количество календарных дней в месяце х Фактическое количество дней в месяце

При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

ЕНВД уменьшают на:

  • страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности:
  • пособия за первые три дня болезни.

Как определяется базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Налоговая база (вмененный доход) установлены в зависимости от вида деятельности. Конкретные значения установлены в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Например, по бытовым и ветеринарным услугам вмененный доход равен 7500 руб. в месяц с каждого работника, включая предпринимателя. Даже если вмененщик не получил доход, но он не снялся с учета, ему придется платить ЕНВД.

Ведь вмененный доход не зависит от фактически полученной прибыли.

Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица:

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц, руб.

Бытовые услуги Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500
Ветеринарные услуги Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500
Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств Количество сотрудников, включая предпринимателя 12 000
Предоставление во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках Площадь стоянки (кв. м) 50
Перевозка грузов на автотранспорте Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000
Перевозка пассажиров на автотранспорте Количество посадочных мест 1500
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (кв. м) 1800
Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м Количество торговых мест 9000
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м Площадь торгового места (кв. м) 1800
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500
Развозная и разносная розничная торговля Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м) 1000
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м) 3000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (кв. м) 4000
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м) 5000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Услуги по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м) 1000
Услуги по передаче во временное владение и пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование 6000
Оказание услуг по передаче во временное владение и пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1000

Пример

Предприниматель размещает наружную рекламу на электронных табло. С такой деятельности он платит ЕНВД.

ИП имеет 3 электронных табло. Площадь светоизлучающей поверхности на первом табло – 42 кв. м, на втором – 29 кв. м., на третьем – 18 кв. м  Общая площадь светоизлучающей поверхности табло, которая учитывается при расчете ЕНВД, – 89 кв. м. (42 + 29 + 18).

К2 равен 0,7.

Налоговая база по ЕНВД за отчетный квартал составила:

5000 руб./шт. х (89 кв. м х 3) х 0,7 х 1,798 = 1 680 231 руб.

ЕНВД за отчетный квартал равен:

1 680 231 х 15% = 252 035 руб. 

Когда применяется ЕНВД

Действие ЕНВД чиновники продлили до 1 января 2021 года. Применять спецрежим можно в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/bazovaya-dohodnost-po-envd-na-2017-god-tablica

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть